導(dǎo)言：作為寫(xiě)作愛(ài)好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和年度審計(jì)，它們將為您的寫(xiě)作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

每年在上年末和本年初,審計(jì)機(jī)關(guān)要對(duì)上年完成的全部審計(jì)項(xiàng)目和專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況進(jìn)行全面總結(jié),重點(diǎn)是審計(jì)查出問(wèn)題分類(lèi),以及此類(lèi)問(wèn)題發(fā)生在何單位。對(duì)那些內(nèi)部控制不健全、幾次審計(jì)都發(fā)生違紀(jì)問(wèn)題的單位要特別關(guān)注,一般要將這樣的單位再納入本年的審計(jì)計(jì)劃。除對(duì)上年的審計(jì)情況進(jìn)行總結(jié)外,還可以組織調(diào)研選擇有關(guān)部門(mén)、單位進(jìn)行分類(lèi)調(diào)研,與單位領(lǐng)導(dǎo)及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人座談?wù){(diào)研財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況,探討加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、提高資金效益的措施。在認(rèn)真梳理總結(jié)和調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,初步擬定本年度審計(jì)計(jì)劃草案。從當(dāng)前的審計(jì)工作來(lái)看,一般有財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)、企業(yè)審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)、行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)、金融審計(jì)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)等審計(jì)項(xiàng)目。從一般意義上分析,以下情況的單位在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)應(yīng)予以關(guān)注:財(cái)政預(yù)算資金量大、有預(yù)算資金分配權(quán)和下屬單位多的部門(mén);與群眾切身利益關(guān)系密切的重點(diǎn)專(zhuān)項(xiàng)資金,如城鎮(zhèn)居民最低生活保障金、失業(yè)保險(xiǎn)基金、農(nóng)業(yè)綜合開(kāi)發(fā)資金、資源環(huán)保建設(shè)資金等;行政事業(yè)性收費(fèi)多、具有罰沒(méi)職能的行政執(zhí)法機(jī)關(guān);財(cái)政資金投入較多的國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目;群眾普遍關(guān)注的、與群眾生活直接相關(guān)的事業(yè)單位,如醫(yī)院、學(xué)校等;以前年度審計(jì)中查出問(wèn)題較多、屢查屢犯的部門(mén)單位;群眾反映較大、反映財(cái)務(wù)問(wèn)題較集中的部門(mén)單位。

二、年度項(xiàng)目計(jì)劃要與方方面面的計(jì)劃相銜接

編制好年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃要做好與各種規(guī)劃計(jì)劃的銜接。一是做好與審計(jì)機(jī)關(guān)內(nèi)部的五年規(guī)劃的銜接。編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃,要做好與“十一五”審計(jì)規(guī)劃的銜接。要服從五年規(guī)劃的要求。五年規(guī)劃是審計(jì)機(jī)關(guān)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃,年度計(jì)劃要服從服務(wù)于五年規(guī)劃。二是要做好與政府年度工作計(jì)劃的銜接。包括政府工作報(bào)告、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展報(bào)告、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告所規(guī)劃的年度工作。既要聽(tīng)取三個(gè)報(bào)告對(duì)審計(jì)工作的直接要求,也要從報(bào)告規(guī)劃的重點(diǎn)工作中,探尋審計(jì)項(xiàng)目年度工作重點(diǎn)。三是要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃相銜接。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃是由組織部門(mén)下達(dá)的。審計(jì)機(jī)關(guān)在編制年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí),要注意與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目不要重復(fù),能結(jié)合的盡量結(jié)合,既節(jié)約審計(jì)資源,也減輕被審計(jì)單位負(fù)擔(dān)。四是要與上級(jí)安排的授權(quán)審計(jì)項(xiàng)目相銜接。上級(jí)安排的項(xiàng)目要盡早下達(dá),地方審計(jì)機(jī)關(guān)也要主動(dòng)與上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)系,爭(zhēng)取主動(dòng)。五是要預(yù)留資源,以備臨時(shí)交辦項(xiàng)目。政府常有臨時(shí)性工作、突擊性工作交與審計(jì)部門(mén),審計(jì)部門(mén)在安排全年工作計(jì)劃時(shí),要充分考慮到這一點(diǎn)。結(jié)合貫徹落實(shí)地方黨委和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)工作會(huì)議精神,圍繞地區(qū)確定的本年中心工作和按照上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作重點(diǎn),充分體現(xiàn)圍繞中心,突出重點(diǎn)。審計(jì)機(jī)關(guān)局務(wù)會(huì)確定的年度審計(jì)計(jì)劃,要報(bào)地方政府主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn),報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)備案,然后再有條不紊地組織開(kāi)展全年的審計(jì)工作。

三、年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃安排要突出重點(diǎn)

年度項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃應(yīng)體現(xiàn)全面審計(jì),突出重點(diǎn)。從當(dāng)前來(lái)看,審計(jì)任務(wù)越來(lái)越重,政府及社會(huì)公眾對(duì)審計(jì)的期望越來(lái)越高,而國(guó)家審計(jì)人力、物力資源相對(duì)薄弱,矛盾比較突出。在這種情況下,審計(jì)千萬(wàn)不可眉毛、胡子一把抓,如果被審計(jì)項(xiàng)目和單位定得過(guò)多,加之地方政府委托項(xiàng)目的工作任務(wù)越來(lái)越多,審計(jì)人員少與審計(jì)工作量大的矛盾越加突出,審計(jì)時(shí)間難以保證,審計(jì)質(zhì)量也將難以保證,也必將加大審計(jì)成本,審計(jì)監(jiān)督的職能作用就難以得到充分發(fā)揮?；诖?筆者認(rèn)為:所謂“全面審計(jì),突出重點(diǎn)”,凡是屬于審計(jì)法定范圍之內(nèi)部門(mén)單位和財(cái)政性資金,審計(jì)機(jī)關(guān)在制定審計(jì)項(xiàng)目時(shí)都應(yīng)考慮。審計(jì)項(xiàng)目安排既要考慮重點(diǎn)部門(mén)、重點(diǎn)領(lǐng)域、重點(diǎn)資金,抓住影響大、危害大、資金總量大的項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)署6號(hào)令《審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制辦法》(試行)第五條規(guī)定,審計(jì)機(jī)關(guān)制定年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮審計(jì)項(xiàng)目的時(shí)間、經(jīng)費(fèi)和人員要求,為審計(jì)項(xiàng)目質(zhì)量控制提供保障。計(jì)劃安排的項(xiàng)目單位少一些,審計(jì)機(jī)關(guān)通過(guò)積極整合有限審計(jì)資源,能夠集中優(yōu)勢(shì)兵力打攻堅(jiān)戰(zhàn),抓住重點(diǎn)項(xiàng)目,合理安排時(shí)間,注重計(jì)算機(jī)審計(jì)的應(yīng)用,審深審?fù)?力爭(zhēng)出成果,達(dá)到事半功倍的效果。

篇2

進(jìn)一步加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金的管理，切實(shí)加強(qiáng)資金安全和資金使用效益的監(jiān)管，按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)組織、分級(jí)負(fù)責(zé)”的原則，扎實(shí)開(kāi)展交通建設(shè)項(xiàng)目和建設(shè)資金審計(jì)。

（一）各單位按照審計(jì)分工和管理權(quán)限開(kāi)展建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，確保建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)覆蓋率100%。繼續(xù)推進(jìn)建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)，加大跟蹤審計(jì)工作力度，保持在建省、市（與市局簽訂年度綜合目標(biāo)責(zé)任）重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)覆蓋率100%。

（二）配合做好農(nóng)村公路審計(jì)工作，及時(shí)糾正審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，不斷提高農(nóng)村公路建設(shè)資金水平。各單位要按照省審計(jì)廳要求，做好農(nóng)村公路建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金自查工作。

二、財(cái)務(wù)收支預(yù)算執(zhí)行審計(jì)

繼續(xù)做好各單位財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作，重點(diǎn)檢查各單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，加大對(duì)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行力度檢查，加強(qiáng)項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)的管理，提高資金使用效率和效果，提高本單位的行政效率和效能。

2013年，市交通運(yùn)輸局組織完成下屬事業(yè)單位、協(xié)會(huì)等單位2012年度財(cái)務(wù)收支和預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。各縣交通運(yùn)輸局、各直屬單位按照年度審計(jì)工作計(jì)劃，完成下屬企事業(yè)單位2012年度財(cái)務(wù)收支審計(jì)工作。

三、干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

貫徹落實(shí)《省部門(mén)和單位內(nèi)部管理領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行辦法》，加強(qiáng)內(nèi)部干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。進(jìn)一步擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的覆蓋面，積極開(kāi)展任期年度和期中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，探索審計(jì)結(jié)果運(yùn)用的新模式、新途徑和新方式，切實(shí)發(fā)揮經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)服務(wù)干部管理監(jiān)督、促進(jìn)單位發(fā)展目標(biāo)有效實(shí)現(xiàn)的重要作用。

四、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查

積極開(kāi)展省廳專(zhuān)項(xiàng)補(bǔ)助資金專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，組織完成省廳補(bǔ)助客運(yùn)場(chǎng)站建設(shè)專(zhuān)項(xiàng)資金的撥付、使用和管理等專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。積極開(kāi)展全市貨物港務(wù)費(fèi)征收及資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)調(diào)查。各單位要加強(qiáng)對(duì)預(yù)算執(zhí)行、資金使用績(jī)效、資產(chǎn)管理的審計(jì)監(jiān)督，促進(jìn)預(yù)算編制科學(xué)、

篇3

另一方面，調(diào)動(dòng)全省審計(jì)機(jī)關(guān)上下一起來(lái)做審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃。9月中旬，省審計(jì)廳向全省各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)發(fā)出通知，征集對(duì)審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃安排的建議，要求各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在認(rèn)真開(kāi)展調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，圍繞全省經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，結(jié)合新形勢(shì)下審計(jì)工作的特點(diǎn)和本單位的實(shí)際，提出計(jì)劃安排的建議，并要求說(shuō)明立項(xiàng)意圖，明確審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)對(duì)象和范圍、審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)。目前，已收到57條意見(jiàn)和建議。

篇4

正在開(kāi)展區(qū)迎世博600天行動(dòng)項(xiàng)目專(zhuān)項(xiàng)資金使用及管理情況跟蹤審計(jì)調(diào)查。按照區(qū)委、區(qū)政府和市審計(jì)局的要求，立足審計(jì)監(jiān)督職能，聚焦“審計(jì)跟進(jìn)”要求，突出變事后審計(jì)為事前預(yù)防、變事后追究為及時(shí)糾正、變監(jiān)督檢查為過(guò)程輔導(dǎo)等“三個(gè)轉(zhuǎn)變”，先后對(duì)2009年全區(qū)預(yù)算安排世博專(zhuān)項(xiàng)資金所涉及的相關(guān)項(xiàng)目和重點(diǎn)單位進(jìn)行了對(duì)口指導(dǎo)，參與七路二隧工程建設(shè)、龍耀路周邊環(huán)境整治、迎世博景觀(guān)燈光、河道景觀(guān)工程建設(shè)等多項(xiàng)專(zhuān)題協(xié)調(diào)工作，就制度建設(shè)、內(nèi)部控制、財(cái)務(wù)核算等內(nèi)容提出要求，與相關(guān)部門(mén)共同研究資金規(guī)范措施，同時(shí)，我局還參加區(qū)世博經(jīng)費(fèi)研究會(huì)議、世博接待服務(wù)指揮部會(huì)議等，有效擴(kuò)大相關(guān)審計(jì)輻射范圍和監(jiān)督效力。中國(guó)審計(jì)報(bào)、國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站對(duì)我局迎世博跟蹤審計(jì)工作予以了專(zhuān)題報(bào)道。

正在開(kāi)展區(qū)財(cái)政局具體組織2009年度本級(jí)預(yù)算執(zhí)行及其他財(cái)政收支情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)區(qū)級(jí)財(cái)政超收財(cái)力、教育衛(wèi)生事業(yè)費(fèi)安排、壓縮行政經(jīng)費(fèi)、政府采購(gòu)等方面，進(jìn)一步促進(jìn)深化預(yù)算管理制度改革，加強(qiáng)預(yù)算精細(xì)化管理，切實(shí)履行預(yù)算管理職責(zé)，提高預(yù)算管理水平。

正在開(kāi)展區(qū)2009年度部分財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金投入使用情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。在前兩年已實(shí)施區(qū)科學(xué)技術(shù)規(guī)劃配套資金、外貿(mào)發(fā)展資金等專(zhuān)項(xiàng)資金審計(jì)的基礎(chǔ)上，抽查余下相關(guān)專(zhuān)項(xiàng)資金，從項(xiàng)目立項(xiàng)、審批、撥付、使用等運(yùn)作過(guò)程的程序性、規(guī)范性和效益性入手，進(jìn)一步完善和健全區(qū)財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的規(guī)范運(yùn)行。

正在開(kāi)展區(qū)文化、體育系統(tǒng)2009年財(cái)政資金使用情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。掌握文化、體育事業(yè)2009年財(cái)政資金分布情況，重點(diǎn)審計(jì)部門(mén)預(yù)算和專(zhuān)項(xiàng)資金預(yù)算執(zhí)行、財(cái)政資金投入分配使用、內(nèi)控制度及遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行和社會(huì)資源利用等方面，促進(jìn)文化、體育事業(yè)財(cái)政資金收支的真實(shí)性、合法性和財(cái)政資金使用管理決策的合規(guī)性及效益性。

正在開(kāi)展區(qū)加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策績(jī)效情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。導(dǎo)入“政策審計(jì)”理念，以本區(qū)推進(jìn)“十一五”規(guī)劃所實(shí)施的加快現(xiàn)代服務(wù)業(yè)發(fā)展政策措施為主線(xiàn)，重點(diǎn)關(guān)注政策措施是否落實(shí)、落實(shí)的時(shí)間、效果、出現(xiàn)的問(wèn)題及新情況等方面，注重及時(shí)反饋，促進(jìn)區(qū)“十二五”規(guī)劃相關(guān)政策的制訂、落實(shí)在原有基礎(chǔ)上得以進(jìn)一步完善和提升，體現(xiàn)審計(jì)在更高層次的監(jiān)督效能。

二、圍繞提高政府投資效益和促進(jìn)城市建設(shè)管理，不斷強(qiáng)化政府投資項(xiàng)目審計(jì)

完成龍華街道社區(qū)行政、保障、服務(wù)中心綜合樓建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)。審計(jì)工作以建設(shè)單位和承包單位提供的該項(xiàng)目竣工結(jié)算報(bào)表及相關(guān)資料范圍為基礎(chǔ)，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)勘查，查閱會(huì)計(jì)記錄等必要審計(jì)程序。審計(jì)確定了建設(shè)項(xiàng)目決算費(fèi)用，分析了影響了建設(shè)工期和工程投資的因素，提出了加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理，深化設(shè)計(jì)深度，提高投資效益等審計(jì)建議。

完成世博配套道路新建工程動(dòng)拆遷項(xiàng)目審計(jì)。審計(jì)核定了相關(guān)世博動(dòng)遷項(xiàng)目費(fèi)用支出，提出了加強(qiáng)動(dòng)遷補(bǔ)償審核力度、提高專(zhuān)戶(hù)資金管理使用能力等審計(jì)建議。同時(shí)，我局還通過(guò)參加動(dòng)遷領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室會(huì)議，、掌握動(dòng)遷計(jì)劃、緊扣動(dòng)遷節(jié)點(diǎn)、把握動(dòng)遷進(jìn)度，并提供政策解析、重點(diǎn)防控和矛盾化解等審計(jì)服務(wù)。

正在開(kāi)展區(qū)中小學(xué)校舍安全工程跟蹤審計(jì)調(diào)查。根據(jù)市審計(jì)局統(tǒng)一部署，對(duì)區(qū)教育局中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施跟蹤審計(jì)調(diào)查。從總體上把握本區(qū)中小學(xué)校舍安全狀況，掌握“校安工程”項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)展情況、資金分配使用效益情況、綜合防災(zāi)目標(biāo)落實(shí)情況等。

同時(shí)，我局還配合區(qū)紀(jì)監(jiān)委開(kāi)展了區(qū)治理工程建設(shè)領(lǐng)域突出問(wèn)題專(zhuān)項(xiàng)整治檢查；參與區(qū)配套商品房、公建配套等多項(xiàng)資金和項(xiàng)目的協(xié)調(diào)和商討；參與建立區(qū)重點(diǎn)工程建設(shè)項(xiàng)目資金網(wǎng)上監(jiān)管系統(tǒng)框架研討。

三、圍繞加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督制約和問(wèn)責(zé)機(jī)制的建立，穩(wěn)步推進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

認(rèn)真開(kāi)展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。根據(jù)區(qū)委組織部交辦，實(shí)施領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，截止目前，共開(kāi)展領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)7項(xiàng)，完成4項(xiàng)，部分項(xiàng)目得到區(qū)委、區(qū)政府主要領(lǐng)導(dǎo)批示。

完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系。促進(jìn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在審計(jì)對(duì)象上由法人向自然人轉(zhuǎn)型，在審計(jì)內(nèi)容上由財(cái)務(wù)收支審計(jì)向領(lǐng)導(dǎo)干部履職情況審計(jì)轉(zhuǎn)型。既體現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)評(píng)價(jià)體系的統(tǒng)一性，又突出領(lǐng)導(dǎo)干部所在部門(mén)工作的特點(diǎn)和領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人崗位履職業(yè)績(jī)的特色，客觀(guān)公正地界定領(lǐng)導(dǎo)干部應(yīng)承擔(dān)的直接責(zé)任、主管責(zé)任或領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

突出經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)成果利用。通過(guò)多種途徑將審計(jì)與巡視工作相結(jié)合，加強(qiáng)審計(jì)講評(píng)、培訓(xùn)制度等，促進(jìn)推行黨政領(lǐng)導(dǎo)干部問(wèn)責(zé)制。同時(shí)，充分依托區(qū)干部監(jiān)督和經(jīng)濟(jì)責(zé)任聯(lián)席會(huì)議平臺(tái)，拓寬經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)職能互補(bǔ)、合力推進(jìn)的工作途徑和方式，建立健全綜合分析反饋制度和運(yùn)用情況督查機(jī)制，促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部依法執(zhí)政、科學(xué)管理能力的提升。

四、圍繞推進(jìn)國(guó)資領(lǐng)域綜合改革，切實(shí)做好企業(yè)審計(jì)

開(kāi)展國(guó)資歸口和授權(quán)管理企業(yè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作。根據(jù)上海電影院劃轉(zhuǎn)工作專(zhuān)題會(huì)議，完成上海電影院2008年1月至2009年12月資產(chǎn)、負(fù)債和損益審計(jì)，推進(jìn)區(qū)政企分開(kāi)專(zhuān)項(xiàng)國(guó)資監(jiān)督管理工作。同時(shí)，根據(jù)區(qū)商業(yè)職工學(xué)校劃轉(zhuǎn)工作會(huì)議精神，開(kāi)展**區(qū)商業(yè)職工學(xué)校2008年1月至2009年12月財(cái)務(wù)收支情況審計(jì)。

正在開(kāi)展動(dòng)拆遷公司資產(chǎn)負(fù)債損益審計(jì)。對(duì)上海匯成動(dòng)拆遷有限公司2009年度資產(chǎn)負(fù)債損益情況實(shí)施審計(jì)，檢查企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況的真實(shí)性、完整性，動(dòng)遷補(bǔ)償工作的合法性以及相關(guān)管理工作的規(guī)范性，為區(qū)國(guó)資委規(guī)范動(dòng)遷管理經(jīng)費(fèi)使用提供依據(jù)。

五、圍繞促進(jìn)政府服務(wù)效能，全面落實(shí)審計(jì)整改和審計(jì)公開(kāi)

建立區(qū)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議，加強(qiáng)審計(jì)整改落實(shí)。區(qū)政府下發(fā)《關(guān)于建立區(qū)審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議的通知》，成立由分管審計(jì)工作副區(qū)長(zhǎng)牽頭，紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、財(cái)政、審計(jì)、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門(mén)參加的審計(jì)整改工作聯(lián)席會(huì)議。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)上年度審計(jì)問(wèn)題整改情況的跟蹤落實(shí)，對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行歸納、整理，加強(qiáng)審計(jì)回訪(fǎng)，促進(jìn)上年度審計(jì)查處問(wèn)題有效整改。

不斷加大政府信息公開(kāi)力度。上半年，通過(guò)上海**門(mén)戶(hù)網(wǎng)站和**審計(jì)網(wǎng)站同時(shí)主動(dòng)4項(xiàng)審計(jì)公告及28篇次動(dòng)態(tài)信息；共受理并答復(fù)政府信息公開(kāi)申請(qǐng)12件；扎實(shí)做好政府信息公開(kāi)各項(xiàng)基礎(chǔ)性工作，加大條塊間信息公開(kāi)工作配稱(chēng)力度，接受業(yè)務(wù)指導(dǎo)，吸取成功經(jīng)驗(yàn)，反映工作瓶頸，反饋推進(jìn)成效。上半年，我局在區(qū)政府開(kāi)展的2009年度區(qū)政府信息公開(kāi)檢查評(píng)估中位列總分第一，國(guó)家審計(jì)署網(wǎng)站予以了專(zhuān)題報(bào)道。

六、圍繞完善審計(jì)監(jiān)督體系，不斷加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)

制定《**區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作三年發(fā)展計(jì)劃（2010-2012年）》。草擬并通過(guò)區(qū)政府印發(fā)《**區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作三年發(fā)展規(guī)劃（2010-2012）》，進(jìn)一步以政府規(guī)章形式確立內(nèi)部審計(jì)工作在推動(dòng)區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的“免疫系統(tǒng)”功能地位。相關(guān)情況中國(guó)內(nèi)部審計(jì)網(wǎng)予以了專(zhuān)題報(bào)道，并將文件收錄于該網(wǎng)站法規(guī)庫(kù)中。

加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的指導(dǎo)。上半年，我局指導(dǎo)了內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)換屆選舉，召開(kāi)了全區(qū)內(nèi)部審計(jì)工作會(huì)議，傳達(dá)、部署了年度內(nèi)部審計(jì)工作精神和任務(wù)，表彰了區(qū)教育局等8家內(nèi)部審計(jì)工作先進(jìn)單位及10位先進(jìn)個(gè)人，部分先進(jìn)單位進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。同時(shí)，繼續(xù)依托區(qū)內(nèi)審協(xié)會(huì)，建立相關(guān)工作規(guī)范，強(qiáng)化分層分類(lèi)培訓(xùn)，提升內(nèi)部審計(jì)人員的能力和水平。繼續(xù)深化審計(jì)項(xiàng)目審前自查工作，提高各單位對(duì)審計(jì)工作的重視程度。拓展審計(jì)宣傳渠道，區(qū)分財(cái)務(wù)與內(nèi)審職能范疇，強(qiáng)化內(nèi)審工作的作用發(fā)揮。

七、圍繞推進(jìn)審計(jì)機(jī)關(guān)自身建設(shè)，不斷提高“人、法、技”隊(duì)伍管理水平

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2009年內(nèi)審工作計(jì)劃安排項(xiàng)目10項(xiàng)，現(xiàn)已完成11個(gè)內(nèi)審項(xiàng)目，即：教育局4項(xiàng)（1）對(duì)鳳城完小20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效率進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（2）對(duì)大興中心校20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（3）大河中心校20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，（4）*縣職業(yè)教育中心20*年1月至2009年9月財(cái)務(wù)收支和資金使用效益進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；林業(yè)局1項(xiàng)對(duì)核桃三率建設(shè)撫育管護(hù)資金收支情況進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)；公安局2項(xiàng)（1）對(duì)公安監(jiān)管場(chǎng)所進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，（2）開(kāi)展20*年換發(fā)第二代居民身份證收費(fèi)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)；水利局1項(xiàng)對(duì)*縣*水廠(chǎng)20*年1月至2009年6月財(cái)務(wù)收支進(jìn)行審計(jì)；縣農(nóng)業(yè)局3項(xiàng)（1）對(duì)*縣種子管理站債權(quán)債務(wù)清理審計(jì)，（2）對(duì)20*年*省村容村貌整治工程項(xiàng)目審計(jì)，（3）20*年*省農(nóng)村集體經(jīng)濟(jì)發(fā)展專(zhuān)項(xiàng)項(xiàng)目資金審計(jì)。

2009年12月10日止，審結(jié)項(xiàng)目11項(xiàng)，其中：專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查2項(xiàng)，財(cái)務(wù)收支6項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)3項(xiàng)，針對(duì)存在問(wèn)題共提出整改或?qū)徲?jì)建議15條，通過(guò)審計(jì)糾正了被審計(jì)部門(mén)的不規(guī)范行為和事項(xiàng)，健全完善了相關(guān)管理制度。存在的主要問(wèn)題是在財(cái)務(wù)收支中，二級(jí)核算單位的財(cái)務(wù)人員業(yè)務(wù)不夠熟悉致使賬制不夠健全、核算不夠規(guī)范；二是存在少量的白條支付和坐支行為。

二、存在的主要困難和問(wèn)題

一是內(nèi)審工作目前由于受經(jīng)費(fèi)、人員等因素制約，仍有少量單位部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)未能將部門(mén)的內(nèi)審工作列入議事日程，及時(shí)確定或安排專(zhuān)人（兼職工作人員）從事部門(mén)的內(nèi)部審計(jì)工作；二是部分部門(mén)單位的內(nèi)審從業(yè)人員工作積極主動(dòng)性不夠，對(duì)開(kāi)展工作存在凝濾或畏難情敘，效率不高，以至于不能很好地開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作；三是有待于進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)內(nèi)審工作的管理和指導(dǎo)，促進(jìn)部門(mén)、單位的內(nèi)部審計(jì)工作程序和行文不斷規(guī)范。

三、下步內(nèi)審工作安排

（一）工作指導(dǎo)思想

繼續(xù)以貫徹十七大四中全會(huì)精神為指導(dǎo)，鞏固和發(fā)揚(yáng)學(xué)習(xí)實(shí)踐科學(xué)發(fā)展觀(guān)活動(dòng)取得的新成效，緊緊圍繞縣委、政府中心工作和做好部門(mén)的年初內(nèi)審工作計(jì)劃，把審計(jì)工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，認(rèn)真履行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，從保障國(guó)家、人民的安全和利益出發(fā)，以“推進(jìn)法治，維護(hù)民生，推動(dòng)改革，促進(jìn)發(fā)展”為目標(biāo)，嚴(yán)肅查處重大違法違規(guī)問(wèn)題和經(jīng)濟(jì)犯罪案件中，著力推進(jìn)績(jī)效審計(jì)，更加注重從體制、機(jī)制、制度層面揭示、分析和反映問(wèn)題，提出改進(jìn)和完善的建議，促進(jìn)各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展，積極推進(jìn)體制制度創(chuàng)新和民主法制建設(shè)、反腐倡廉建設(shè)，充分發(fā)揮內(nèi)審監(jiān)督保障經(jīng)濟(jì)社會(huì)健康運(yùn)行的免疫功能。

（二）審計(jì)工作思路

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（一）政策審計(jì)

完成2020年重大政策措施落實(shí)情況跟蹤審計(jì)一季度相關(guān)工作并對(duì)2019年四季度發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況進(jìn)行了檢查，重點(diǎn)審計(jì)了我市肺炎疫情防控資金和捐贈(zèng)款物以及相關(guān)金融支持政策、復(fù)工復(fù)產(chǎn)等情況，清理拖欠民營(yíng)企業(yè)中小企業(yè)賬款情況，脫貧攻堅(jiān)問(wèn)題整改情況等。抽查了市衛(wèi)健局、市財(cái)政局、市發(fā)改局等24個(gè)政府部門(mén)、單位、企業(yè)，針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出審計(jì)建議2條，被審計(jì)單位采納并及時(shí)整改。

（二）民生審計(jì)

完成病毒感染肺炎疫情防控財(cái)政資金、社會(huì)捐贈(zèng)款物以及疫情重點(diǎn)保障企業(yè)貼息貸款等3個(gè)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)。提出審計(jì)建議3條被指揮部采納，及時(shí)出善了2項(xiàng)制度，為應(yīng)急物資采購(gòu)管理提供了制度保證，確保疫情物資采購(gòu)、管理，為疫情防控提供堅(jiān)實(shí)的后勤物資保障。

（三）財(cái)政審計(jì)

全面實(shí)施預(yù)算執(zhí)行審計(jì)全覆蓋，對(duì)市本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和60個(gè)預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)全覆蓋。以全面數(shù)據(jù)歸集與分析相結(jié)合、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)與非現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合、審計(jì)機(jī)關(guān)核實(shí)與被審計(jì)單位核查相結(jié)合方式實(shí)現(xiàn)審計(jì)全覆蓋。一季度已進(jìn)場(chǎng)對(duì)財(cái)政、教育、發(fā)改、自然資源局實(shí)施全面審計(jì)，完成了全市財(cái)務(wù)、預(yù)算數(shù)據(jù)的收集，并對(duì)數(shù)字化進(jìn)行了初步分析，并形成審計(jì)疑點(diǎn)，以便下一步審計(jì)核實(shí)。目前3個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)已結(jié)束現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)工作。

（四）農(nóng)業(yè)農(nóng)村審計(jì)

一是進(jìn)場(chǎng)實(shí)施市穩(wěn)定糧食生產(chǎn)政策措施落實(shí)情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，對(duì)推進(jìn)穩(wěn)定糧食生產(chǎn)情況開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，反映工作推進(jìn)、政策落實(shí)中存在的突出困難、短板和薄弱環(huán)節(jié)，揭示財(cái)政資金安全、績(jī)效方面的突出問(wèn)題，促進(jìn)從制度機(jī)制層面深化落實(shí)糧食各項(xiàng)政策措施，推動(dòng)鄉(xiāng)村振興戰(zhàn)略更好實(shí)施。

二是按計(jì)劃開(kāi)展市2019年扶貧專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)，重點(diǎn)關(guān)注扶貧政策落實(shí)、資金到位、項(xiàng)目落地、目標(biāo)完成等內(nèi)容以及影響2020年如期脫貧的薄弱環(huán)節(jié)、已脫貧地區(qū)的成果鞏固等情況，確?；菝裾呗涞厣?、取得實(shí)效。

（五）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

按計(jì)劃進(jìn)場(chǎng)實(shí)施市教育局局長(zhǎng)任中經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，緊扣經(jīng)濟(jì)責(zé)任范圍，緊盯領(lǐng)導(dǎo)干部決策等權(quán)力行使重點(diǎn)事項(xiàng)開(kāi)展審計(jì)，把準(zhǔn)監(jiān)督方向，提高經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)針對(duì)性，加強(qiáng)對(duì)履職盡責(zé)情況的檢查，關(guān)注重大經(jīng)濟(jì)方針政策和改革部署的落實(shí)，著力規(guī)范權(quán)力運(yùn)行、推進(jìn)反腐倡廉。

（六）固定投資審計(jì)

一是前移關(guān)口，強(qiáng)化事中監(jiān)督，實(shí)施對(duì)中學(xué)遷建工程、新建市人民醫(yī)院等9個(gè)重大建設(shè)項(xiàng)目的全過(guò)程跟蹤審計(jì)，發(fā)出“審計(jì)建議單”及“審計(jì)建議函”共11份。

二是完成竣工決算投資項(xiàng)目4個(gè)，并提出審計(jì)建議，促進(jìn)各方落實(shí)責(zé)任，加快項(xiàng)目投資對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的拉動(dòng)和結(jié)構(gòu)調(diào)整的引導(dǎo)作用。

三是完成投資審計(jì)“三轉(zhuǎn)”項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)資料清退及相關(guān)移交工作。

（七）按時(shí)保質(zhì)完成市委、市政府以及上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)臨時(shí)交辦任務(wù)

一是抽調(diào)人員參與疫情指揮部在疫情期間對(duì)湖北等重點(diǎn)疫區(qū)來(lái)（返）人員情況、行動(dòng)軌跡文檔的整理工作二是抽調(diào)人員到市發(fā)改局參與疫情防控物資采購(gòu)和資金使用監(jiān)督工作；三是抽調(diào)業(yè)務(wù)骨干參與紀(jì)委工作。四是完成2019年度鄉(xiāng)村振興工程造價(jià)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

二、下一步工作方向

一是統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，確保年度審計(jì)計(jì)劃按時(shí)完成，重點(diǎn)關(guān)注重大政策跟蹤、防控專(zhuān)項(xiàng)資金、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)項(xiàng)目中存在的共性問(wèn)題，向市政府提出相關(guān)制度建設(shè)的合理化意見(jiàn)和建議。

二是繼續(xù)做好重點(diǎn)政府投資建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)工作，促進(jìn)提高項(xiàng)目的科學(xué)決策水平，提高資金使用的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，重點(diǎn)關(guān)注工程量變更、款項(xiàng)支付、項(xiàng)目管理的合法合規(guī)性。

三是科學(xué)推進(jìn)審計(jì)全覆蓋工作，做好新形勢(shì)審計(jì)監(jiān)督工作銜接，嚴(yán)格落實(shí)各級(jí)審計(jì)委員會(huì)和上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的工作要求，通過(guò)實(shí)施財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)、擴(kuò)大經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作面、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)收支審計(jì)等方式，擴(kuò)大審計(jì)監(jiān)督面。

四是抓好審計(jì)整改跟蹤落實(shí)工作，強(qiáng)化新形勢(shì)審計(jì)監(jiān)督職能，對(duì)每份審計(jì)報(bào)告反映的問(wèn)題梳理匯總，每月對(duì)審計(jì)整改情況進(jìn)行收集匯總和動(dòng)態(tài)管理，對(duì)照“問(wèn)題清單”和“整改清單”逐個(gè)進(jìn)行銷(xiāo)號(hào)，并對(duì)未整改到位問(wèn)題進(jìn)行跟蹤督促，確保整改落實(shí)到位。

五是全面推進(jìn)大數(shù)據(jù)審計(jì)，推動(dòng)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)人員計(jì)算機(jī)、大數(shù)據(jù)應(yīng)用培訓(xùn)；推進(jìn)計(jì)算機(jī)規(guī)范化建設(shè)，加強(qiáng)維護(hù)管理；堅(jiān)持科技強(qiáng)審，學(xué)習(xí)借鑒上級(jí)“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點(diǎn)、分散核實(shí)、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計(jì)模式，努力實(shí)現(xiàn)審計(jì)監(jiān)督全覆蓋。

篇7

二、明確村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的主要內(nèi)容。這次村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)既包括集體資產(chǎn)的管理使用、財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)決算、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和建設(shè)項(xiàng)目的發(fā)包管理、集體債權(quán)債務(wù)、上級(jí)撥款等村級(jí)日常財(cái)務(wù)管理工作，同時(shí)，也要針對(duì)群眾反映突出的問(wèn)題如集體土地征用補(bǔ)償及分配使用情況、“一事一議”籌資籌勞情況進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等。

1、集體資產(chǎn)處置。重點(diǎn)審計(jì)村集體企業(yè)改制破產(chǎn)，以及其它集體資產(chǎn)的處置情況，看有無(wú)非法轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)賣(mài)和侵吞集體資產(chǎn)行為，有無(wú)變相長(zhǎng)期占用集體資產(chǎn)的問(wèn)題。

2、債權(quán)債務(wù)管理。主要審計(jì)村舉債是否經(jīng)村民代表會(huì)議討論，并按規(guī)定的程序辦理；是否存在以興辦公益事業(yè)為由擅自高息借款現(xiàn)象；是否擅自為企業(yè)貸款提供擔(dān)保、抵押，導(dǎo)致新增債務(wù)的產(chǎn)生。

3、土地發(fā)包承包。主要審計(jì)機(jī)動(dòng)地、山林、水面及“四荒”等資源性資產(chǎn)的發(fā)包是否采取招標(biāo)、拍賣(mài)、租賃、參股和公開(kāi)協(xié)商等方式，是否簽訂規(guī)范的承包合同；村級(jí)基建工程是否公開(kāi)招標(biāo)，有無(wú)“人情”承包和“以權(quán)”承包等問(wèn)題。

篇8

二、文獻(xiàn)綜述

（一）國(guó)外研究成果 1999年，IIA了《內(nèi)部審計(jì)職業(yè)勝任能力框架》（Competency Framework for Internal Audit，簡(jiǎn)稱(chēng)CFIA），這是國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)的全球首個(gè)覆蓋全面且分層次、成體系的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架。根據(jù)所在層級(jí)和工作年限，又將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為“首席審計(jì)師”、“經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)師”和“新內(nèi)部審計(jì)員工”三類(lèi)，其中“首席審計(jì)師”又包括“首席審計(jì)執(zhí)行官”和“審計(jì)主管”；“經(jīng)驗(yàn)豐富的審計(jì)人員”包括“審計(jì)經(jīng)理”和“高級(jí)審計(jì)管理者”；“新內(nèi)部審計(jì)員工”包括“內(nèi)部審計(jì)師”和“新內(nèi)部審計(jì)人員（工作經(jīng)驗(yàn)少于1年）”。由于員工所在層次不同，其工作重點(diǎn)和工作范圍也不相同，則對(duì)于同一項(xiàng)職業(yè)勝任能力而言，不同層次的內(nèi)部審計(jì)人員針對(duì)此項(xiàng)勝任能力被要求掌握的程度也有差異。如，與商業(yè)發(fā)展生命周期相關(guān)的知識(shí)對(duì)于首席審計(jì)執(zhí)行官和審計(jì)主管來(lái)說(shuō)非常重要，需要在任何情況下都能熟練掌握，而對(duì)于審計(jì)經(jīng)理而言并非極其重要，只需能夠理解并運(yùn)用即可，對(duì)于剛剛加入內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的新員工則只需了解。比利時(shí)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2010 年了《內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架和任務(wù)》（Competency Framework & Tasks for internal auditors）手冊(cè)。在人員的層次劃分上，該框架將內(nèi)部審計(jì)人員劃分為新內(nèi)部審計(jì)師、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師和內(nèi)部審計(jì)主管三個(gè)層次，與CFIA的六個(gè)層次相比有了較大幅度的減少。這與其本國(guó)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)扁平化有重要關(guān)系。澳大利亞內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)于2010年了《內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力框架》，該框架按照四個(gè)層次的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行區(qū)別要求，分別是新內(nèi)部審計(jì)師、有經(jīng)驗(yàn)的內(nèi)部審計(jì)師、內(nèi)部審計(jì)主管和首席審計(jì)執(zhí)行官。人員層次的劃分可以根據(jù)不同組織的實(shí)際需要而進(jìn)行適當(dāng)改變。

（二）國(guó)內(nèi)研究現(xiàn)狀 相對(duì)于國(guó)外而言，國(guó)內(nèi)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)的研究文獻(xiàn)很少，只有陳佳俊和賀穎奇（2009）在其設(shè)計(jì)的中國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架中，將內(nèi)部審計(jì)人員層級(jí)簡(jiǎn)單分為內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)管理者，并分別給予了在職業(yè)勝任能力上的相應(yīng)規(guī)定。我國(guó)關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)的分析研究與國(guó)外相比十分欠缺，為了使內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架更方便實(shí)用，研究我國(guó)內(nèi)部審計(jì)人員層次結(jié)構(gòu)十分必要。

三、理論基礎(chǔ)

（一）合理合法的權(quán)力基礎(chǔ)是組織得以維系的基本 被譽(yù)為“組織理論之父”的德國(guó)著名社會(huì)學(xué)家和哲學(xué)家馬克斯·韋伯（Max Weber），在其管理學(xué)著作《社會(huì)和經(jīng)濟(jì)組織理論》中明確而系統(tǒng)地指出，理想的組織應(yīng)以合理合法的權(quán)力為基礎(chǔ)，這樣才能有效地維系組織的連續(xù)和目標(biāo)的達(dá)成，即：成員有固定職責(zé)并依法行使職權(quán)；組織實(shí)行自上而下的等級(jí)系統(tǒng)；關(guān)系是對(duì)事不對(duì)人；成員選用做到人盡其才；成員明確工作范圍及權(quán)責(zé)；成員按職位支付薪金，有升遷制度。組織理論中的等級(jí)系統(tǒng)觀(guān)點(diǎn)、必須規(guī)定明確的成員工作職責(zé)的觀(guān)點(diǎn)，要求組織對(duì)從事同一職業(yè)的工作人員按照等級(jí)賦予相應(yīng)的職責(zé)，且等級(jí)越高，權(quán)力越大，職責(zé)范圍也越大，對(duì)工作人員的職業(yè)勝任能力要求也就越高。根據(jù)這種觀(guān)點(diǎn)，要設(shè)計(jì)某一職業(yè)的職業(yè)勝任能力框架，必須按照等級(jí)層次，對(duì)處于不同等級(jí)的工作人員，在職業(yè)勝任能力的范圍和掌握程度上進(jìn)行有區(qū)別的規(guī)定，以保證工作人員所具備的職業(yè)勝任能力與其職責(zé)范圍和工作重點(diǎn)相匹配。

（二）企業(yè)人員能力結(jié)構(gòu)模型基礎(chǔ) 法國(guó)“現(xiàn)代經(jīng)營(yíng)管理之父”亨利·法約爾（Henri Fayol）在《工業(yè)管理和一般管理》中，對(duì)企業(yè)人員的知識(shí)、素質(zhì)和能力結(jié)構(gòu)進(jìn)行了系統(tǒng)化分析。在其設(shè)計(jì)的企業(yè)人員能力結(jié)構(gòu)模型中，規(guī)定第二層次為職責(zé)性差別能力結(jié)構(gòu)，即對(duì)處于不同職位和地位的人員，從六個(gè)方面的能力分別進(jìn)行規(guī)定，如表1所示。根據(jù)韋伯的組織理論和法約爾的職責(zé)性差別能力結(jié)構(gòu)模型，要設(shè)計(jì)符合實(shí)際工作情況的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架，必須根據(jù)相應(yīng)不同層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員的工作范圍和工作重點(diǎn)，在職業(yè)勝任能力范圍和掌握程度上進(jìn)行有區(qū)別的規(guī)定，形成縱向體系，以適應(yīng)不同層次內(nèi)部審計(jì)人員為順利完成其使命而對(duì)職業(yè)勝任能力的需要。

四、國(guó)企內(nèi)部審計(jì)部門(mén)職位結(jié)構(gòu)分析：以我國(guó)東部地區(qū)某大型國(guó)有鋼鐵上市公司為例

（一）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員設(shè)置 該集團(tuán)公司審計(jì)機(jī)構(gòu)成立于1985年，2000年以前稱(chēng)審計(jì)辦公室，2000年改為審計(jì)處，同時(shí)，撤銷(xiāo)工程預(yù)決算審查處，其工程決算審查職能及相關(guān)人員劃歸審計(jì)處。審計(jì)處管理工技崗位定員15人，其中科級(jí)職數(shù)4個(gè)?，F(xiàn)在崗職工15人，其中中層領(lǐng)導(dǎo)干部3人，科級(jí)4人，一般職工8人，全部為管理工技人員。審計(jì)處內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)三個(gè)：經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科、管理審計(jì)科和工程結(jié)算審計(jì)科。如圖1所示。

（二）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé) 該企業(yè)總審計(jì)處主要負(fù)責(zé)制訂集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)工作制度、管理規(guī)定，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，并組織貫徹實(shí)施；對(duì)集團(tuán)公司及所屬單位實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)；對(duì)所屬二級(jí)單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、基建工程審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)審計(jì)、內(nèi)部控制審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)；根據(jù)需要選聘社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估等。各下屬審計(jì)科則根據(jù)本單位的主要功能實(shí)施具體審計(jì)工作。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科主要負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及所屬二級(jí)單位實(shí)施財(cái)務(wù)審計(jì)、固定資產(chǎn)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)、物資采購(gòu)審計(jì)等審計(jì)業(yè)務(wù)，并根據(jù)需要開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查；管理審計(jì)科主要負(fù)責(zé)制訂相關(guān)審計(jì)工作制度、管理規(guī)定，編制內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃和計(jì)劃，對(duì)集團(tuán)公司及所屬二級(jí)單位實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)，根據(jù)需要選聘社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)，并對(duì)其審計(jì)工作質(zhì)量進(jìn)行評(píng)估，管理審計(jì)項(xiàng)目臺(tái)賬、審計(jì)項(xiàng)目檔案、審計(jì)軟件，編制審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表；工程結(jié)算審計(jì)科主要負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)公司及二級(jí)單位的基本建設(shè)工程和重大技術(shù)改造、大中修、技術(shù)開(kāi)發(fā)、福利設(shè)施修繕、環(huán)境綠化等工程項(xiàng)目實(shí)施基建工程審計(jì)、合規(guī)審計(jì)、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)等。

（三）內(nèi)部審計(jì)人員崗位責(zé)任 該集團(tuán)審計(jì)處有一位處長(zhǎng)和兩位副處長(zhǎng)；經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科有一位科長(zhǎng)和一位科員；管理審計(jì)科有一位科長(zhǎng)和兩位科員；工程結(jié)算審計(jì)科有一位科長(zhǎng)、一位副科長(zhǎng)和一位科員。每位內(nèi)部審計(jì)人員的崗位職責(zé)和任職資格都不盡相同，該集團(tuán)公司進(jìn)行了逐一規(guī)定。

（1）審計(jì)處處長(zhǎng)主持審計(jì)處工作，貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)政策、審計(jì)制度；主持修訂公司內(nèi)部審計(jì)制度，制定公司審計(jì)規(guī)劃、年度審計(jì)工作計(jì)劃；負(fù)責(zé)審計(jì)項(xiàng)目的立項(xiàng)及審計(jì)人員的安排；檢查和考核審計(jì)工作質(zhì)量；審定上報(bào)審計(jì)報(bào)告等文稿資料；落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方針；負(fù)責(zé)本處管理體系工作的組織領(lǐng)導(dǎo)，保持管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)等任務(wù)。兩位副處長(zhǎng)，一位分管基建、技改、大中修等項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)工作，編制項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)計(jì)劃、方案，組織實(shí)施審計(jì)；協(xié)助處長(zhǎng)不斷完善工程結(jié)算審計(jì)的管理制度和投資控制的措施；對(duì)分管的工程結(jié)算審計(jì)工作進(jìn)行檢查，對(duì)其準(zhǔn)確性、合理性負(fù)責(zé)；協(xié)助處長(zhǎng)完成全處審計(jì)工作計(jì)劃、匯報(bào)、總結(jié)等文字材料的起草撰寫(xiě)工作和精神文明、黨風(fēng)廉政建設(shè)工作、績(jī)效考核、專(zhuān)業(yè)技術(shù)職務(wù)考核工作；貫徹落實(shí)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督方針和目標(biāo)等。另一位副處長(zhǎng)協(xié)助處長(zhǎng)分管公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目決算和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)工作，起草審計(jì)計(jì)劃并組織實(shí)施；評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)隱患，提出加強(qiáng)內(nèi)部控制防范風(fēng)險(xiǎn)的建議措施；檢查評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的完成情況；協(xié)助處長(zhǎng)進(jìn)行人力資源管理及培訓(xùn)計(jì)劃。

（2）經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科長(zhǎng)主持該科管理行政工作，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，起草公司年度二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)方案并執(zhí)行；執(zhí)行公司或處領(lǐng)導(dǎo)安排的專(zhuān)項(xiàng)或綜合的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)指令；起草審計(jì)報(bào)告、完成審計(jì)報(bào)告的科審；負(fù)責(zé)年度審計(jì)工作計(jì)劃文字材料的起草；保持本科室管理體系有效運(yùn)行和持續(xù)改進(jìn)等。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科員履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，完成領(lǐng)導(dǎo)分配的對(duì)公司年度二級(jí)單位經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)；參加并完成上級(jí)安排的專(zhuān)項(xiàng)或綜合的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)審計(jì)任務(wù)；收集審計(jì)證據(jù)、編制審計(jì)工作底稿、起草審計(jì)報(bào)告并完整歸檔；負(fù)責(zé)審計(jì)資料及數(shù)據(jù)的統(tǒng)計(jì)整理編報(bào)工作并對(duì)其真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)；不斷提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作效率、確保工作質(zhì)量等。

（3）管理審計(jì)科科長(zhǎng)的崗位職責(zé)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科長(zhǎng)基本相同。管理審計(jì)科第一位科員負(fù)責(zé)勞資、人教、保險(xiǎn)、計(jì)生、工會(huì)等工作；負(fù)責(zé)全處審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料、公文的編輯整理上報(bào)，負(fù)責(zé)OA辦公網(wǎng)絡(luò)、文件檔案管理；會(huì)議準(zhǔn)備、辦公設(shè)備用具的管理工作，其余職責(zé)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)科科員相同。第二位科員負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)制度修改、審計(jì)規(guī)劃的起草、本處文字材料的起草，其他崗位職責(zé)與第一位科員相同。

（4）工程結(jié)算審計(jì)科科長(zhǎng)執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，負(fù)責(zé)組織對(duì)公司和二級(jí)單位的基建、技改、大中修、綠化及福利設(shè)施修繕項(xiàng)目結(jié)算進(jìn)行審計(jì)；執(zhí)行公司或處領(lǐng)導(dǎo)安排的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決算審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)或綜合的工程項(xiàng)目資金、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)指令，起草審計(jì)方案并組織實(shí)施審計(jì)；參加公司有關(guān)工程項(xiàng)目、大中修項(xiàng)目和其他項(xiàng)目承包合同的招投標(biāo)工作；負(fù)責(zé)對(duì)本科審計(jì)的工程結(jié)算和審計(jì)結(jié)果的檢查、復(fù)審、驗(yàn)收、考核；其他崗位職責(zé)與其他科科長(zhǎng)相同。副科長(zhǎng)主要協(xié)助科長(zhǎng)完成其職責(zé)。工程結(jié)算審計(jì)科科員認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督檢查職責(zé)，執(zhí)行年度審計(jì)計(jì)劃，按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)分配的公司和二級(jí)單位的基建、技改、大中修、綠化及福利設(shè)施修繕項(xiàng)目結(jié)算審查任務(wù)；按時(shí)完成上級(jí)安排的固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的決算審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)或綜合的工程項(xiàng)目資金、經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)任務(wù)；參加公司有關(guān)工程項(xiàng)目、大中修項(xiàng)目和其他項(xiàng)目承包合同的招投標(biāo)工作，其他崗位職責(zé)與其他審計(jì)科科員相同。

（四）實(shí)例分析 根據(jù)該國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置、職責(zé)規(guī)定和各層次內(nèi)部審計(jì)人員崗位職責(zé)的規(guī)定情況可知：（1）從內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)上看，審計(jì)處與各審計(jì)科之間的職責(zé)差異較大。審計(jì)處對(duì)所有類(lèi)型的審計(jì)項(xiàng)目的計(jì)劃、實(shí)施實(shí)行統(tǒng)一管理和考核，執(zhí)行整個(gè)公司層面上的內(nèi)部審計(jì)管理職責(zé)；下屬各審計(jì)科則主要執(zhí)行各種類(lèi)型的審計(jì)任務(wù)，編寫(xiě)內(nèi)部審計(jì)報(bào)告，執(zhí)行二級(jí)單位層面上的內(nèi)部審計(jì)實(shí)施工作。機(jī)構(gòu)職責(zé)的側(cè)重點(diǎn)不同，決定了對(duì)處于不同機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求的差異。因此，內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架應(yīng)當(dāng)首先從人員層級(jí)上區(qū)別處級(jí)和科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)。（2）從不同層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員崗位職責(zé)規(guī)定上看，各審計(jì)科科員的職責(zé)與科長(zhǎng)、副科長(zhǎng)的職責(zé)也有類(lèi)似差異。審計(jì)科科長(zhǎng)主要對(duì)科內(nèi)負(fù)責(zé)的審計(jì)項(xiàng)目執(zhí)行起草、管理等事務(wù)，副科長(zhǎng)則協(xié)助科長(zhǎng)進(jìn)行其本職工作，科員則主要執(zhí)行各種內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施及科室的基礎(chǔ)性工作（如檔案管理等）。因此，在框架設(shè)計(jì)中，應(yīng)將普通內(nèi)部審計(jì)科員與科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)相區(qū)別，分別在職業(yè)勝任能力要求和培訓(xùn)方面進(jìn)行規(guī)定。此外，案例中審計(jì)處處長(zhǎng)和副處長(zhǎng)在職責(zé)上同樣有所區(qū)別，而副科長(zhǎng)的主要職責(zé)雖然是協(xié)助科長(zhǎng)，按照法約爾的職責(zé)性能力結(jié)構(gòu)理論，對(duì)相同的職責(zé)，對(duì)不同層級(jí)的人員在相應(yīng)的能力要求上依然要有所區(qū)別。由于內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架對(duì)各層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員在各方面職業(yè)勝任能力上的掌握程度要求十分細(xì)致，足以體現(xiàn)對(duì)同一機(jī)構(gòu)內(nèi)不同層級(jí)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力要求上的區(qū)別，因此，在設(shè)計(jì)框架時(shí)，可將處級(jí)和科級(jí)層次的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)一步細(xì)分為處長(zhǎng)和副處長(zhǎng)、科長(zhǎng)和副科長(zhǎng)四個(gè)層級(jí)。最后，借鑒國(guó)際內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)（IIA）的CFIA中的層級(jí)劃分方法，在普通內(nèi)部審計(jì)科員層次上，應(yīng)將工作經(jīng)驗(yàn)在一年以下的內(nèi)部審計(jì)人員單獨(dú)劃分出來(lái)，在職業(yè)勝任能力上給予更多基礎(chǔ)性要求以保證框架與實(shí)際情況相符合。

五、內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架人員層次結(jié)構(gòu)

設(shè)計(jì)內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部審計(jì)人員分為處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)和普通內(nèi)部審計(jì)科員三大等級(jí)。其中處級(jí)領(lǐng)導(dǎo)、科級(jí)領(lǐng)導(dǎo)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員的職位進(jìn)一步劃分為兩個(gè)具體層次；普通內(nèi)部審計(jì)科員以一年工作經(jīng)驗(yàn)為界限，進(jìn)一步劃分為新內(nèi)部審計(jì)人員（工作經(jīng)驗(yàn)在一年以下）和內(nèi)部審計(jì)師（工作經(jīng)驗(yàn)在一年以上）兩個(gè)層次。如圖2所示。

內(nèi)部審計(jì)人員職業(yè)勝任能力框架按照人員層級(jí)進(jìn)行區(qū)別規(guī)定，既方便各層次內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)框架的查閱和學(xué)習(xí)，而且可以框架為標(biāo)準(zhǔn)，方便評(píng)估各層次內(nèi)部審計(jì)人員的職業(yè)勝任能力水平，并有針對(duì)性地對(duì)欠缺之處提供后續(xù)教育，達(dá)到全面提升各層次內(nèi)部審計(jì)人員各方面職業(yè)素質(zhì)的目的。

參考文獻(xiàn)：

篇9

1、創(chuàng)新審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)。根據(jù)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展決策需求和地方政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，初步確定年度審計(jì)項(xiàng)目查出問(wèn)題所涉及的資金總額、已糾正或整改金額、針對(duì)審計(jì)進(jìn)行建章立制的個(gè)數(shù)、審計(jì)整改率等。根據(jù)這幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算地方審計(jì)整改比例，為提高審計(jì)效率和效果提供決策參考。

2、審計(jì)整改工作統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的統(tǒng)計(jì)范圍。在具體設(shè)計(jì)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)時(shí)，參考國(guó)家審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，對(duì)以下審計(jì)統(tǒng)計(jì)欄目的范圍進(jìn)行：一是審計(jì)單位名稱(chēng)，系指經(jīng)審計(jì)通知書(shū)確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)，并出具審計(jì)報(bào)告的部門(mén)或單位名稱(chēng)。二是審計(jì)調(diào)查單位名稱(chēng)，系指經(jīng)專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查通知書(shū)確認(rèn)的，報(bào)告期內(nèi)由審計(jì)機(jī)關(guān)獨(dú)立或以審計(jì)機(jī)關(guān)為主實(shí)施審計(jì)調(diào)查，并報(bào)送專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告的部門(mén)或單位名稱(chēng)。三是審計(jì)資金總額，該指標(biāo)從資金角度反映審計(jì)覆蓋面和規(guī)模大小。具體范圍為：企業(yè)，統(tǒng)計(jì)會(huì)計(jì)年度末資產(chǎn)總額；行政事業(yè)單位，統(tǒng)計(jì)預(yù)算資金總額；政府投資和以政府投資為主的建設(shè)項(xiàng)目，統(tǒng)計(jì)上級(jí)批準(zhǔn)計(jì)劃總投資金額數(shù)；等等。以上幾個(gè)方面是指全面審計(jì)情況下的統(tǒng)計(jì)口徑。在專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)時(shí)，按專(zhuān)項(xiàng)資金額進(jìn)行統(tǒng)計(jì)。四是查出問(wèn)題金額，系指審計(jì)查出的“違規(guī)金額”、“損失浪費(fèi)金額”、“管理不規(guī)范金額”等的合計(jì)數(shù)。五是已糾正或整改金額，系指審計(jì)決定書(shū)、審計(jì)報(bào)告發(fā)出后，被審計(jì)（調(diào)查）單位已糾正或整改的問(wèn)題金額。六是查出問(wèn)題個(gè)數(shù)，以審計(jì)報(bào)告中反映的問(wèn)題個(gè)數(shù)為準(zhǔn)。七是已糾正或整改問(wèn)題個(gè)數(shù)。針對(duì)審計(jì)查出問(wèn)題已糾正或整改的狀況，要研究確定審計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)的參考判斷標(biāo)準(zhǔn)：如有關(guān)部門(mén)和單位已按要求對(duì)違規(guī)金額和管理不規(guī)范金額等全部或大部分進(jìn)行了糾正或整改狀況；針對(duì)管理不規(guī)范、制度不完善等問(wèn)題已經(jīng)建章立制的整改狀況；針對(duì)違規(guī)收費(fèi)等行為已經(jīng)停止違法行為的狀況；針對(duì)不涉及資金的管理性或其他類(lèi)似問(wèn)題，有關(guān)部門(mén)和單位通過(guò)會(huì)議等形式提出相關(guān)要求或在審計(jì)整改回復(fù)中表示整改的狀況；等等。在具體確定參考標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，要循序漸進(jìn)地針對(duì)地方經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展進(jìn)程和政府審計(jì)發(fā)展實(shí)際，尤其是要從有利于領(lǐng)導(dǎo)決策角度進(jìn)行研究。八是已糾正或整改率。

3、關(guān)于審計(jì)整改率。審計(jì)整改率的計(jì)算是個(gè)敏感問(wèn)題，涉及到方方面面的工作。對(duì)于審計(jì)整改率的統(tǒng)計(jì)本身，就涉及到統(tǒng)計(jì)角度問(wèn)題。因此，既要非常慎重地統(tǒng)計(jì)，又要積極穩(wěn)妥地探索創(chuàng)新審計(jì)統(tǒng)計(jì)。對(duì)于審計(jì)整改工作的統(tǒng)計(jì)，除了要研究統(tǒng)計(jì)審計(jì)查出問(wèn)題個(gè)數(shù)的整改狀況，還要參考統(tǒng)計(jì)審計(jì)查出問(wèn)題金額的整改狀況，以達(dá)到實(shí)事求是地統(tǒng)計(jì)審計(jì)整改工作實(shí)際，切實(shí)為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

二、加強(qiáng)地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作

經(jīng)過(guò)20多年的發(fā)展，我國(guó)政府審計(jì)發(fā)展已經(jīng)達(dá)到一定的水平?！秾徲?jì)署2003-2007發(fā)展規(guī)劃》中明確提出到2007年效益審計(jì)項(xiàng)目達(dá)到50%的目標(biāo)，同時(shí)對(duì)審計(jì)管理提出了一系列目標(biāo)。這些發(fā)展目標(biāo)對(duì)審計(jì)管理提出了具體要求。各地方政府審計(jì)也在積極推進(jìn)效益審計(jì)工作。效益審計(jì)工作不僅涉及政府審計(jì)發(fā)展目標(biāo)，而且也涉及政府審計(jì)工作進(jìn)程。因此，要針對(duì)地方政府審計(jì)實(shí)際創(chuàng)新效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)工作。

1、創(chuàng)新地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)工作。結(jié)合審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)體系，根據(jù)地方政府審計(jì)特色有針對(duì)性地整合效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)：效益審計(jì)項(xiàng)目數(shù)，包括以效益審計(jì)項(xiàng)目立項(xiàng)的項(xiàng)目數(shù)和其他類(lèi)型審計(jì)項(xiàng)目中的效益審計(jì)子項(xiàng)目；效益審計(jì)項(xiàng)目資金總額；效益審計(jì)項(xiàng)目查出問(wèn)題資金額；占效益審計(jì)資金額的百分比；占審計(jì)資金總額百分比。根據(jù)這幾個(gè)審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目數(shù)占年度總項(xiàng)目數(shù)的比例，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目查出問(wèn)題所涉及的資金總額占效益審計(jì)項(xiàng)目總金額的比例，計(jì)算效益審計(jì)項(xiàng)目查出問(wèn)題所涉及的資金總額占年度所有審計(jì)項(xiàng)目總金額的比例，為推進(jìn)全市效益審計(jì)工作提供決策參考。

2、地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)創(chuàng)新的統(tǒng)計(jì)范圍。根據(jù)審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)報(bào)表體系和地方效益審計(jì)特色，探索確定以下范圍：一是效益審計(jì)項(xiàng)目，系指單獨(dú)立項(xiàng)，或與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支真實(shí)合法性審計(jì)相結(jié)合的效益審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目的個(gè)數(shù)。二是效益審計(jì)項(xiàng)目資金額：指單獨(dú)立項(xiàng)的效益審計(jì)項(xiàng)目總金額或?qū)徲?jì)（調(diào)查）項(xiàng)目中效益審計(jì)部分涉及的資金總額。三是審計(jì)查出問(wèn)題金額，系指填入審計(jì)署審計(jì)統(tǒng)計(jì)“效益審計(jì)情況報(bào)表”內(nèi)的數(shù)據(jù)。四是占效益審計(jì)資金額比例。五是占審計(jì)資金總額的比例。

在進(jìn)行地方效益審計(jì)統(tǒng)計(jì)時(shí)，既要針對(duì)地方政府審計(jì)發(fā)展特點(diǎn)和發(fā)展進(jìn)程，又要考慮地方政府審計(jì)目標(biāo)。在涉及具體統(tǒng)計(jì)技術(shù)時(shí)，要考慮到經(jīng)濟(jì)社會(huì)和政府審計(jì)發(fā)展的宏觀(guān)和微觀(guān)層面的實(shí)際問(wèn)題。

三、加強(qiáng)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)統(tǒng)計(jì)創(chuàng)新工作

計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)是政府審計(jì)發(fā)展所必須解決的問(wèn)題。計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)在政府審計(jì)中重要性越來(lái)越強(qiáng)。李金華審計(jì)長(zhǎng)在有關(guān)會(huì)議上多次強(qiáng)調(diào)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)的重要性，并多次要求大力推進(jìn)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)。

篇10

（一）審計(jì)工作完成情況

1、按照審計(jì)署的統(tǒng)一部署，根據(jù)市審計(jì)局的統(tǒng)一安排，全面完成對(duì)我區(qū)2006年度養(yǎng)老、醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育等五項(xiàng)社?；鸬膶?zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作，共計(jì)審核社?；?603萬(wàn)元，延伸審計(jì)15家相關(guān)企事業(yè)單位計(jì)4000余名參保人員（另，工傷保險(xiǎn)7000余人）。針對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，我局與區(qū)人事勞動(dòng)和社會(huì)保障局部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)及相關(guān)工作人員做了多次充分的交流與溝通，且其已做了部分整改工作。

2、按照年初區(qū)審計(jì)局的審計(jì)工作計(jì)劃，組織中介機(jī)構(gòu)國(guó)營(yíng)牧場(chǎng)四家國(guó)有企業(yè)2006年度資產(chǎn)負(fù)債情況進(jìn)行審計(jì)，目前，國(guó)營(yíng)牧場(chǎng)審計(jì)工作已完成，我局對(duì)事務(wù)所出具的審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了嚴(yán)謹(jǐn)、細(xì)致的審核，并針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，向企業(yè)提出了切實(shí)可行的合理建議。其他三家企業(yè)的審計(jì)工作于9月底全面完成。

3、我局在工作任務(wù)重，人員少的情況下，積極參與自治區(qū)本級(jí)行政事業(yè)單位國(guó)有資產(chǎn)審計(jì)核實(shí)工作，其中我局抽調(diào)1人并擔(dān)任審計(jì)組長(zhǎng)，審計(jì)人員積極協(xié)調(diào)、加班加點(diǎn)嚴(yán)格按規(guī)定審核，確保審核數(shù)據(jù)真實(shí)可靠，出色地完成了本級(jí)行政事業(yè)單位的審計(jì)核實(shí)工作，并得到審計(jì)廳的表?yè)P(yáng)。

4、市人大代表組成的執(zhí)法檢查組，一致認(rèn)為我局審計(jì)工作思路清晰，工作積極主動(dòng)，有效的發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督作用，工作經(jīng)驗(yàn)值得在各區(qū)進(jìn)行推廣。

5、積極配合科技局對(duì)我區(qū)專(zhuān)項(xiàng)資金的使用情況進(jìn)行了聯(lián)合檢查，此次檢查發(fā)現(xiàn)，其技術(shù)整體改造工程在有條不紊的推進(jìn)，專(zhuān)項(xiàng)資金使用情況總體良好，但部分資金的使用科目需要調(diào)整。通過(guò)這樣的聯(lián)合檢查，有力的促進(jìn)了科技項(xiàng)目工程技術(shù)改造的進(jìn)行，規(guī)范了專(zhuān)項(xiàng)資金的使用和記賬

（二）其他工作完成情況

1、審計(jì)信息工作

三季度我局向政府外網(wǎng)報(bào)送審計(jì)信息2條，被采納2條，其中上信息之窗1條，政務(wù)動(dòng)態(tài)1條；向政府內(nèi)網(wǎng)報(bào)送審計(jì)信息16條，被采納14條，重視做好維護(hù)審計(jì)局本網(wǎng)站維護(hù)工作，上傳各類(lèi)審計(jì)信息33條，上傳業(yè)務(wù)法規(guī)1個(gè)。

2、招投標(biāo)工作

認(rèn)真履行監(jiān)督職責(zé)，參加招投標(biāo)，審閱招投標(biāo)文件，參與政府采購(gòu)辦外出詢(xún)價(jià)（三季度我局共參加招投標(biāo)次，審閱招投標(biāo)文件份，參與政府采購(gòu)辦外出詢(xún)價(jià)5次。）

4、黨支部、工會(huì)小組工作

三季度繼續(xù)努力做好黨支部、工會(huì)小組工作，組織黨員干部學(xué)習(xí)2次。參加工會(huì)組織的活動(dòng)2次。獨(dú)立開(kāi)展工會(huì)小組活動(dòng)2次，認(rèn)真維護(hù)黨群網(wǎng)站，黨群信息8條。

與新參加工作的審計(jì)干部簽訂導(dǎo)師責(zé)任制，并已制定學(xué)習(xí)計(jì)劃。

5核實(shí)部門(mén)資產(chǎn)，積極與國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)積極對(duì)帳，認(rèn)真細(xì)致的編制2009年部門(mén)預(yù)算。

二、四季度工作安排

1、完成對(duì)2007年已審計(jì)過(guò)單位的回訪(fǎng)工作，回訪(fǎng)率100%。

2、向區(qū)人民政府提出“同級(jí)審”申請(qǐng)，組織全體審計(jì)干部進(jìn)行“同級(jí)審”審前業(yè)務(wù)培訓(xùn)及審前調(diào)查工作。

3、根據(jù)審前調(diào)查情況制定“同級(jí)審”審計(jì)方案。

4、完成2006年度審計(jì)統(tǒng)計(jì)年報(bào)的編制工作并按時(shí)上報(bào)。

5、完成區(qū)政府交辦的其他工作任務(wù)。