導(dǎo)言：作為寫作愛好者，不可錯(cuò)過(guò)為您精心挑選的10篇旅游管理風(fēng)險(xiǎn)，它們將為您的寫作提供全新的視角，我們衷心期待您的閱讀，并希望這些內(nèi)容能為您提供靈感和參考。

篇1

關(guān)鍵詞:

體育旅游;存在風(fēng)險(xiǎn);管理機(jī)制

1．引言

所謂體育旅游，是指融體育與旅游于一體，兼具健身作用與休閑功能的新興旅游活動(dòng)。它既是社會(huì)體育的一個(gè)產(chǎn)業(yè)分支，也是旅游事業(yè)的重要組成部分。隨著經(jīng)濟(jì)的高速發(fā)展和人們生活質(zhì)量水平的提高，越來(lái)越多的人不能滿足于傳統(tǒng)的觀賞型旅游活動(dòng)，要求自身參與到旅游項(xiàng)目中去，如:登山、滑雪、攀巖以及探險(xiǎn)漂流等。體育旅游不僅能為游客提供一個(gè)鍛煉身體的機(jī)會(huì)，緩解其精神負(fù)擔(dān)和心理壓力，促進(jìn)游客身心健康的協(xié)調(diào)發(fā)展，也能科學(xué)整合各類資源，推動(dòng)我國(guó)旅游產(chǎn)業(yè)的調(diào)整升級(jí)。但是，隨著體育旅游的迅猛發(fā)展，安全事故的發(fā)生也日益頻繁，如今年7月，華南理工大學(xué)的一名女大學(xué)生在獨(dú)自攀爬梧桐山的過(guò)程中因不明原因失蹤，至今下落不明;10月，西北大學(xué)的8名大學(xué)生也在游玩翠華山的過(guò)程中因下雪而一度失聯(lián)［1］。如何有效規(guī)避體育旅游風(fēng)險(xiǎn)，保障游客的生命健康安全已經(jīng)成為影響體育旅游平穩(wěn)持續(xù)發(fā)展的重要因素。據(jù)此，本文從風(fēng)險(xiǎn)控制與風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防的角度對(duì)我國(guó)體育旅游的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制進(jìn)行了探討，以得出降低體育旅游風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率、減輕體育旅游風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失、保障游客生命健康安全、促進(jìn)體育旅游產(chǎn)業(yè)長(zhǎng)足發(fā)展的最為有效方法。

2．體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的類型

2．1自然因素風(fēng)險(xiǎn)

自然因素風(fēng)險(xiǎn)主要是指在體育旅游過(guò)程中，由于天氣、地形等自然環(huán)境因素給游客造成的傷害或損失，風(fēng)險(xiǎn)類型主要包括以下幾個(gè)方面:

2．1．1碎石。

由于山體在長(zhǎng)年風(fēng)化的過(guò)程中，部分山體已較為脆弱，常常會(huì)有碎石滾落的現(xiàn)象發(fā)生，給游客的生命健康造成一定傷害。2．1．2天氣、氣候。在自然界中，惡劣的天氣與自然災(zāi)害如影隨形，例如，在下暴雨時(shí)往往還會(huì)發(fā)生泥石流、山洪、山體滑坡等自然災(zāi)害。這些自然災(zāi)害一旦爆發(fā)就會(huì)給游客的生命健康安全造成嚴(yán)重威脅。

2．1．3動(dòng)植物。

在野營(yíng)或登山等體育旅游過(guò)程中，經(jīng)常會(huì)有游客因?yàn)樯摺⒐沸艿葎?dòng)物的襲擊或接觸、誤食有毒的植物而造成游客人員傷亡。

2．1．4地形。

我國(guó)幅員遼闊、地形復(fù)雜多變。在體育旅游過(guò)程中，不少游客都會(huì)因?yàn)椴皇煜さ匦味`入沼澤、冰裂縫、流沙等而造成傷亡。2．2人為因素風(fēng)險(xiǎn)人為因素風(fēng)險(xiǎn)是指在體育旅游過(guò)程中，因游客自身原因而造成的人身傷害或經(jīng)濟(jì)損失，風(fēng)險(xiǎn)類型主要有以下幾個(gè)方面:

2．2．1體育旅游參與者。

由于體育旅游的特殊性，因而也決定了其安全系數(shù)較低。所以在體育旅游過(guò)程中，如果參與者不能事先做好準(zhǔn)備，加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)合作，提高安全意識(shí)，謹(jǐn)遵領(lǐng)隊(duì)指揮以及提高應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力等的話，就會(huì)給自身的健康安全帶來(lái)危害。

2．2．2體育旅游領(lǐng)隊(duì)。

在體育旅游過(guò)程中，領(lǐng)隊(duì)是整個(gè)團(tuán)隊(duì)的主心骨。一個(gè)好的領(lǐng)隊(duì)必須要具備良好的身體素質(zhì)和應(yīng)變能力以及規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的技能等，否則，就不能有效保障團(tuán)隊(duì)人員的健康安全。

2．2．3司機(jī)。

在公路旅行中，司機(jī)是造成體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的一大重要原因。司機(jī)的駕駛技能水平、對(duì)路線地形的熟識(shí)程度、身體狀況等都會(huì)對(duì)體育旅游造成一定的風(fēng)險(xiǎn)。

2．2．4體育旅游團(tuán)隊(duì)。

團(tuán)隊(duì)是在進(jìn)行體育旅游過(guò)程時(shí)所組成的臨時(shí)性組織。因此，在旅游過(guò)程中，團(tuán)隊(duì)也往往會(huì)出現(xiàn)許多不穩(wěn)定因素，如:成員之間的摩擦沖突、成員與領(lǐng)隊(duì)的溝通不暢等，從而為體育旅游活動(dòng)帶來(lái)潛在威脅，一旦矛盾激化，就會(huì)造成一定的人員傷亡或經(jīng)濟(jì)損失。

2．3社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)

主要是指在體育旅游過(guò)程中，由于宗教矛盾、恐怖襲擊或者民族沖突而給游客造成的人身傷害或者財(cái)產(chǎn)損失。一般來(lái)說(shuō)，這一類風(fēng)險(xiǎn)在體育旅游活動(dòng)中的發(fā)生概率較小，不過(guò)一旦發(fā)生的話，極容易給旅游團(tuán)隊(duì)造成重大的人員傷亡，因而危害性也較大。

3．體育旅游風(fēng)險(xiǎn)管理的基本技術(shù)

3．1風(fēng)險(xiǎn)控制

所謂風(fēng)險(xiǎn)控制，是指預(yù)防或者減少體育旅游風(fēng)險(xiǎn)損失的措施，也就是指要事先做好準(zhǔn)備，防范體育風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，并在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，盡量減輕它所帶來(lái)的損失。風(fēng)險(xiǎn)控制主要由兩部分組成:一是風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，二是損失控制。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防，主要是“以防為主”，是指在事前采取各種可行性措施，將風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率降到最小。體育旅游由于其特殊性，較之傳統(tǒng)旅游要存在更多的風(fēng)險(xiǎn)，因此，在參與體育旅游活動(dòng)前，游客一定要提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，學(xué)習(xí)一定的應(yīng)急知識(shí)，參加一些應(yīng)急處理能力的培訓(xùn)，根據(jù)自己的身體素質(zhì)量力而行。尤其是體育旅游領(lǐng)隊(duì)，不僅要提高自己的專業(yè)素養(yǎng)和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力，還要提高自己的領(lǐng)導(dǎo)、溝通能力［2］。損失控制，是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，采取各種措施將風(fēng)險(xiǎn)所造成的損失降到最小，是一種時(shí)候的風(fēng)險(xiǎn)控制。在體育旅游過(guò)程中，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，領(lǐng)隊(duì)首先要掌控全局，與團(tuán)隊(duì)共同商討最好的應(yīng)急處理辦法，避免事態(tài)的進(jìn)一步惡化，造成更大的損失。

3．2風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避

風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避，是指體育旅游個(gè)人或團(tuán)隊(duì)放棄原先承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，回避風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源而脫離風(fēng)險(xiǎn)的危害。它可以將體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率降到零，是一種最為簡(jiǎn)單有效的風(fēng)險(xiǎn)管理方式，同時(shí)也是一種最為消極的方式，因?yàn)榛乇茱L(fēng)險(xiǎn)同時(shí)也意味著放棄在體育旅游過(guò)程中放松心情、舒緩壓力、鍛煉身體的機(jī)會(huì)。通常情況下，只有在面臨損失發(fā)生概率高、損失程度高或者損失發(fā)生概率小但損失后果嚴(yán)重且無(wú)法補(bǔ)償?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)，才會(huì)采用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方式。例如在天氣情況十分惡劣時(shí)，登山愛好者往往會(huì)放棄原來(lái)制定的登山計(jì)劃，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，避免造成人員傷亡和經(jīng)濟(jì)損失［3］。

3．3風(fēng)險(xiǎn)自留

風(fēng)險(xiǎn)自留，是指體育旅游主體自己承擔(dān)所發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)。一般分為主動(dòng)與被動(dòng)兩種方式。主動(dòng)地風(fēng)險(xiǎn)自留是指在對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)處理方式進(jìn)行對(duì)比，權(quán)衡利弊后決定自己承擔(dān)全部風(fēng)險(xiǎn)或部分風(fēng)險(xiǎn)，這是一種較為周密的風(fēng)險(xiǎn)處理方式，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)造成的損失也往往在承擔(dān)主體所能承受的范圍以內(nèi);被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)自留是指在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，由于對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估失誤而無(wú)法應(yīng)對(duì)時(shí)，不得不自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)損失，同時(shí)它往往也會(huì)超出承擔(dān)主體的承受范圍，給其帶來(lái)一定的消極影響，因而要盡量避免被動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)自留。風(fēng)險(xiǎn)自留一般只適用于發(fā)生概率小、損失小的體育旅游風(fēng)險(xiǎn)，在應(yīng)對(duì)損失嚴(yán)重、發(fā)生頻率高的體育旅游風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，它并不能發(fā)揮出有效作用。

3．險(xiǎn)轉(zhuǎn)移

風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移，是指將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給他人，減少或避免給自己造成損失的行為。通常情況小，體育旅游的風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移主要有以下兩種形式:一、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)源，即將大部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給經(jīng)驗(yàn)豐富、技術(shù)裝備先進(jìn)、抵御風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)的戶外旅游社或俱樂(lè)部等;二、轉(zhuǎn)移全部或部分風(fēng)險(xiǎn)損失結(jié)果，即通過(guò)購(gòu)買保險(xiǎn)，將損失后果部分或全部轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)公司。風(fēng)險(xiǎn)無(wú)處不在，隨處可循，在參加體育旅游活動(dòng)時(shí)，無(wú)論采取何種措施都不能完全避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，因而，保險(xiǎn)是一種能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)受害者進(jìn)行有效保護(hù)和補(bǔ)償?shù)姆绞?。不過(guò)，風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移通常也只適用于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生概率低且損失后果嚴(yán)重的風(fēng)險(xiǎn)。

4．體育旅游風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的構(gòu)建

4．1加強(qiáng)對(duì)體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的管理與預(yù)防

體育旅游風(fēng)險(xiǎn)，既存在可預(yù)見的，也存在不可預(yù)見的，而且造成風(fēng)險(xiǎn)的因素既有自然因素也有人為社會(huì)因素。因此，必須要加強(qiáng)對(duì)體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的管理與預(yù)防，以盡量避免體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。首先，國(guó)家必須要完善相關(guān)的立法規(guī)范，制定嚴(yán)格的管理要求，明確各地方政府和旅游企業(yè)的職責(zé);其次，國(guó)家和各級(jí)地方政府加大對(duì)體育旅游的監(jiān)管力度，確保體育旅游的平穩(wěn)規(guī)范化發(fā)展;最后，要積極組建針對(duì)體育旅游的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防管理機(jī)制，做好對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防工作［4］。

4．2強(qiáng)化體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的技術(shù)投入

無(wú)論是地方各級(jí)政府還是旅游企業(yè)，都要加大對(duì)體育旅游風(fēng)險(xiǎn)防范的技術(shù)性投入。例如選配更多的專業(yè)技術(shù)人員，保障人員、裝備的配給充足，做好對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防、管理以及救助工作。同時(shí)，作為旅游企業(yè)更要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的防范管理意識(shí)，積極組織對(duì)技術(shù)人員的培訓(xùn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)的教育和對(duì)旅游設(shè)備的維護(hù)工作。

4．3完善體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警及應(yīng)急處理

要建立起針對(duì)對(duì)體育旅游風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警和應(yīng)急處理的聯(lián)動(dòng)機(jī)制，從而能對(duì)體育旅游可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)見，確保體育旅游安全，同時(shí)也能在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，及時(shí)迅捷地對(duì)受害者進(jìn)行援助，切實(shí)保障其人身安全，同時(shí)也能將體育旅游風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的損失后果盡可能地降到最低。

4．4建立健全體育旅游風(fēng)險(xiǎn)保險(xiǎn)制度

保險(xiǎn)是在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，對(duì)受害者進(jìn)行保護(hù)和補(bǔ)償?shù)囊环N最為有效方式。但是，目前我國(guó)為體育旅游愛好者提供的保險(xiǎn)制度還并不完善，因此，必須要完善相應(yīng)的保險(xiǎn)機(jī)制，為體育旅游愛好者提供全面的人身和財(cái)產(chǎn)保障，使他們能免除后顧之憂，同時(shí)也能為風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的救援工作提供保障，進(jìn)而推動(dòng)體育旅游事業(yè)的良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn):

［1］朱建軍．我國(guó)體育旅游發(fā)展的現(xiàn)狀、趨勢(shì)和對(duì)策［J］．品牌．2015(09)．

［2］周清明，周詠松．體育旅游中高風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)成因研究［J］．成都體育學(xué)院學(xué)報(bào)．2008(08)．

篇2

關(guān)鍵詞：旅游集團(tuán)；旅游投資；投資風(fēng)險(xiǎn)

1我國(guó)旅游集團(tuán)投資的現(xiàn)狀

隨著我國(guó)旅游業(yè)集團(tuán)化發(fā)展的步伐不斷加快，目前已經(jīng)有不少的旅游集團(tuán)為了不斷壯大其經(jīng)濟(jì)實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力，使有限的資源得到合理配置，從而實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的不斷增值，相繼采用縱向一體化戰(zhàn)略和多元化經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，不斷的擴(kuò)展自己的經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域，選擇新的投資方向和新的投資機(jī)會(huì)。投資方式的多樣化、投資領(lǐng)域的多元化，也構(gòu)成了中國(guó)旅游業(yè)新一輪快速增長(zhǎng)的重要?jiǎng)右?。?/p>

從旅游集團(tuán)特別是一些上市公司的投資行為來(lái)分析我國(guó)旅游集團(tuán)的投資行為，可以看出，我國(guó)旅游集團(tuán)所進(jìn)行的投資方向仍集中在旅游行業(yè)，是在原主業(yè)的基礎(chǔ)上，通過(guò)進(jìn)行產(chǎn)品價(jià)值鏈的管理實(shí)行相關(guān)旅游產(chǎn)品所涉及的旅游投資，如對(duì)會(huì)展，景觀房產(chǎn)，旅游景區(qū)投資。一些旅游集團(tuán)還開始了對(duì)航空業(yè)的投資，如武漢的東星國(guó)際旅行社就已經(jīng)建立了自己的航空公司。隨著投資活動(dòng)的日趨復(fù)雜，投資所存在的潛在風(fēng)險(xiǎn)也日益增多。為實(shí)現(xiàn)投資收益最大化，就必須正確認(rèn)識(shí)和分析投資風(fēng)險(xiǎn)，并建立風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的防范和化解。本文就將通過(guò)研究投資風(fēng)險(xiǎn)的相關(guān)理論，結(jié)合我國(guó)旅游集團(tuán)的實(shí)際，對(duì)加強(qiáng)旅游集團(tuán)投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值管理進(jìn)行初步探討。

2旅游投資的特點(diǎn)

由于旅游資源的公有性、壟斷性和非流通性；資源保護(hù)與旅游開發(fā)的矛盾性；旅游項(xiàng)目投資的區(qū)域依賴性；旅游項(xiàng)目投資的綜合復(fù)雜性；旅游產(chǎn)品的生產(chǎn)和消費(fèi)的同時(shí)性使得旅游集團(tuán)的旅游投資相區(qū)別于其他集團(tuán)的投資項(xiàng)目具有很多獨(dú)特的地方：

（1）投入高，回報(bào)期長(zhǎng)。旅游投資的門檻逐步抬高，不再是低投入的產(chǎn)業(yè)，進(jìn)入性投資的加大，隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇及競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境的國(guó)際化，也使得旅游投資回收期延長(zhǎng)。

（2）旅游產(chǎn)業(yè)鏈整合與多產(chǎn)業(yè)整合特征：旅游產(chǎn)業(yè)鏈的延伸，與城市景觀、房地產(chǎn)、小城鎮(zhèn)、休閑娛樂(lè)等等深度結(jié)合，產(chǎn)生了一個(gè)整體的、互動(dòng)的結(jié)構(gòu)——“泛旅游產(chǎn)業(yè)”。旅游投資，已脫離單一項(xiàng)目時(shí)代，投資商進(jìn)行區(qū)域整體投資，力求整合旅游產(chǎn)業(yè)鏈，與相關(guān)產(chǎn)業(yè)相結(jié)合，尋求綜合收益的最大化。

3樹立正確的投資理念

（1）重項(xiàng)目規(guī)劃和投資評(píng)價(jià)：對(duì)于投資方來(lái)說(shuō)，旅游的投入是一個(gè)長(zhǎng)線的過(guò)程，風(fēng)險(xiǎn)性主要在選項(xiàng)和規(guī)劃上。因此，旅游項(xiàng)目投資必須重視項(xiàng)目規(guī)劃，以明確的投資評(píng)價(jià)為前提，以有效的資本運(yùn)營(yíng)為保證，極其清晰的把握投資運(yùn)作的思路。

（2）爭(zhēng)取區(qū)域政府的支持：提高產(chǎn)業(yè)的綠色GDP已經(jīng)成為新時(shí)代下經(jīng)濟(jì)發(fā)展的新思路、新理念。旅游項(xiàng)目能夠提高地區(qū)的綠色GDP，調(diào)整城鄉(xiāng)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，形成綠色產(chǎn)業(yè)鏈，旅游集團(tuán)可以通過(guò)政績(jī)策劃，盡量爭(zhēng)取政府的有效支持，爭(zhēng)取的旅游項(xiàng)目開發(fā)的最大優(yōu)惠條件（低價(jià)資產(chǎn)收購(gòu)、稅費(fèi)減免、申請(qǐng)扶持資金等）。

（3）開展有效的營(yíng)銷活動(dòng)：進(jìn)行有效的營(yíng)銷活動(dòng)，提高項(xiàng)目在國(guó)際、全國(guó)、區(qū)域的定位和影響，為融資、招商、資本升值提供巨大的支持。

（4）多方位融資：從滬深股市統(tǒng)計(jì)，我國(guó)國(guó)內(nèi)上市公司有近千家，但是以旅游為主業(yè)的上市公司只30多家，涉足旅游業(yè)的上市公司也只有40家。這說(shuō)明我國(guó)的旅游企業(yè)的大多還是以資本自籌為主，沒(méi)能很好的利用資本市場(chǎng)。更好的利用資本市場(chǎng)進(jìn)行融資可以有效降低旅游企業(yè)融資的風(fēng)險(xiǎn)。旅游集團(tuán)可以依托收購(gòu)兼并、政府優(yōu)惠等方法低價(jià)獲取大量資產(chǎn)產(chǎn)生資產(chǎn)大幅升值的市場(chǎng)評(píng)價(jià)，從而增長(zhǎng)現(xiàn)金流量，實(shí)現(xiàn)大規(guī)模融資。

（5）多產(chǎn)業(yè)整合和跨行業(yè)投資：泛旅游業(yè)具有極大的區(qū)域聚集和經(jīng)濟(jì)帶動(dòng)作用，往往會(huì)帶動(dòng)一個(gè)區(qū)域的城市化進(jìn)程，形成游憩區(qū)、度假區(qū)、會(huì)展區(qū)、娛樂(lè)區(qū)、步行街區(qū)、購(gòu)物游憩區(qū)、及旅游小城鎮(zhèn)等等，推動(dòng)區(qū)域型旅游房地產(chǎn)和商業(yè)房地產(chǎn)發(fā)展。另外，為了分散投資風(fēng)險(xiǎn)，還可以適當(dāng)?shù)倪M(jìn)行跨行業(yè)投資。以青旅控股為例，目前該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)，除了組織、接待國(guó)內(nèi)外人員的出、入境旅游以外，還出資3,000萬(wàn)元控股了北京尚洋電子技術(shù)公司，整體收購(gòu)青旅控股香港有限公司并且參與證券業(yè)，使公司旅游主營(yíng)業(yè)務(wù)與其他業(yè)務(wù)同時(shí)拓展，有效的防范了經(jīng)營(yíng)和金融風(fēng)險(xiǎn)，提高了資產(chǎn)收益率。

4從財(cái)務(wù)管理角度做好投資的風(fēng)險(xiǎn)管理

投資風(fēng)險(xiǎn)是指在投資活動(dòng)中未來(lái)實(shí)際結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)出現(xiàn)差異的可能性，是在特定條件下和特定時(shí)期內(nèi)可能出現(xiàn)的各種結(jié)果的變動(dòng)程度。由于對(duì)未來(lái)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的投資的不確定性，投資風(fēng)險(xiǎn)客觀存在。但是，人們總是能夠通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管理從而降低投資的風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)投資利益的最大化，這就是投資所具備的價(jià)值所在。在進(jìn)行一項(xiàng)投資時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)越大，其預(yù)期的收益或虧損也越大，投資如果產(chǎn)生虧損，將會(huì)使資本受侵蝕，最嚴(yán)重的情況可能導(dǎo)致企業(yè)的倒閉。承擔(dān)這些風(fēng)險(xiǎn)是為了給集團(tuán)盈利，問(wèn)題的關(guān)鍵在于，進(jìn)行投資的主體應(yīng)在風(fēng)險(xiǎn)與收益之間尋找一個(gè)恰當(dāng)?shù)钠胶恻c(diǎn)。財(cái)務(wù)管理在投資的中的重要性是不言而喻的。

4.1在旅游集團(tuán)內(nèi)建立投資的風(fēng)險(xiǎn)管理指標(biāo)體系

（1）建立風(fēng)險(xiǎn)度量模型和風(fēng)險(xiǎn)管理模型，研究旅游集團(tuán)內(nèi)各種投資及各種風(fēng)險(xiǎn)，將信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、各種其他風(fēng)險(xiǎn)及包含這些風(fēng)險(xiǎn)的各種資產(chǎn)或資產(chǎn)組合，對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)再依據(jù)統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行測(cè)量并加總，并依據(jù)全部業(yè)務(wù)的相關(guān)性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理，利用資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)度量模型，定量地分析資產(chǎn)組合的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值。

（2）確定公司各種旅游投資的風(fēng)險(xiǎn)容忍度，限制由于各種影響因素而導(dǎo)致的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)某些風(fēng)險(xiǎn)高度集中的投資進(jìn)行特別處理，將風(fēng)險(xiǎn)限制在公司可接受承受的范圍內(nèi)。

（3）建立旅游集團(tuán)投資的約束-激勵(lì)機(jī)制，在各項(xiàng)投資中，高收益往往伴隨著高風(fēng)險(xiǎn)，如果激勵(lì)機(jī)制僅僅與經(jīng)理人管理資產(chǎn)的收益掛鉤，經(jīng)理人則可能會(huì)為了追求高收益而承擔(dān)高風(fēng)險(xiǎn)。所以在追求收益的同時(shí)，考察經(jīng)理人管理資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)度，限制和防止經(jīng)理人的過(guò)度投機(jī)行為。

4.2進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)的制度管理

對(duì)于旅游集團(tuán)的投資風(fēng)險(xiǎn)的財(cái)務(wù)管理應(yīng)該是一個(gè)系統(tǒng)，對(duì)于投資項(xiàng)目來(lái)說(shuō)，它起始于項(xiàng)目的考察論證階段，結(jié)束于項(xiàng)目資本變現(xiàn)退出以后，貫穿于風(fēng)險(xiǎn)投資公司從資金——資本化——資金的長(zhǎng)循環(huán)之中。

（1）投資前期財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

旅游項(xiàng)目投資前的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)很重要，它關(guān)系到旅游投資項(xiàng)目的價(jià)值認(rèn)定問(wèn)題，沒(méi)有較大價(jià)值的項(xiàng)目是不值得投資的，但投資的價(jià)值點(diǎn)在何處，它是否真實(shí)可靠，這不能僅僅根據(jù)項(xiàng)目有沒(méi)有產(chǎn)品優(yōu)勢(shì)，有沒(méi)有市場(chǎng)來(lái)定性判斷，還要做細(xì)致的經(jīng)濟(jì)可行性及投資價(jià)值的評(píng)價(jià)。財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是其中重要的一部分。缺乏財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)可行性是令人懷疑的。在投資決策程序中，其中一個(gè)環(huán)節(jié)就是投資項(xiàng)目的可行性論證由財(cái)務(wù)部門參與并出具財(cái)務(wù)審核意見。對(duì)投資項(xiàng)目的投資前調(diào)查與了解是否充分，對(duì)其價(jià)值的判斷是否準(zhǔn)確，定價(jià)是否合理，談判條件是否有利，直接決定了投資后管理的難度，也決定了將來(lái)獲利空間的大小，因此，投資前的盡職調(diào)查和各種評(píng)審就顯得非常重要。財(cái)務(wù)部門對(duì)可行性報(bào)告出具財(cái)務(wù)審核意見,可以從不同的角度分析項(xiàng)目的投資價(jià)值，規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn),為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考。

（2）投資企業(yè)動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)管理。

對(duì)已投資項(xiàng)目的管理是投資實(shí)現(xiàn)增值的必然階段?？梢詮呢?cái)務(wù)審核與監(jiān)督的角度出發(fā)，專門設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理方面的約定，包括由旅游集團(tuán)委派財(cái)務(wù)經(jīng)理的約定，指定會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的約定，上市的旅游集團(tuán)還可以有對(duì)股東定期公布財(cái)務(wù)信息的約定等等。這些必要的法律文件從制度上保證了旅游集團(tuán)對(duì)投資項(xiàng)目的管理權(quán)和監(jiān)控權(quán)，從而更好地保證了投資的收益權(quán)。

4.3投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值管理的過(guò)程

投資風(fēng)險(xiǎn)管理的主要步驟有：（1）采用統(tǒng)一的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別語(yǔ)言，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行界定與識(shí)別，建立集團(tuán)層面的投資風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)及建立完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督體系；（2）設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、度量、評(píng)估的統(tǒng)一方法；（3）評(píng)估投資風(fēng)險(xiǎn)；（4）制定投資風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略；（5）設(shè)計(jì)、實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理能力。整合風(fēng)險(xiǎn)管理能力的要素，包括集團(tuán)戰(zhàn)略政策、集團(tuán)管理與投資風(fēng)險(xiǎn)管理過(guò)程、管理人員、管理報(bào)告、管理方法、風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)等；不斷改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)戰(zhàn)略、過(guò)程與度量方法；（6）匯總多種風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方式，與集團(tuán)經(jīng)營(yíng)情況掛鉤，制定、調(diào)整集團(tuán)層面投資風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略。

5把投資的風(fēng)險(xiǎn)管理從財(cái)務(wù)管理層面提升到整個(gè)集團(tuán)管理層面

集團(tuán)層面則意味著全局化、一體化的思想。只有擴(kuò)大時(shí)空范圍對(duì)企業(yè)投資進(jìn)行思考時(shí)，才能識(shí)別它對(duì)集團(tuán)整體運(yùn)作的影響。所以，從集團(tuán)層面進(jìn)行投資風(fēng)險(xiǎn)管理可以將企業(yè)的戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)程序、企業(yè)資源同集團(tuán)投資、集團(tuán)整體目標(biāo)緊密地結(jié)合到一起，從而使風(fēng)險(xiǎn)管理更具有全局性、前瞻性。投資風(fēng)險(xiǎn)管理的出發(fā)點(diǎn)是使整個(gè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)、收益、價(jià)值達(dá)到最優(yōu)化，而不是某個(gè)職能部門或風(fēng)險(xiǎn)管理部門。集團(tuán)層面的風(fēng)險(xiǎn)管理使投資風(fēng)險(xiǎn)管理與集團(tuán)戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)計(jì)劃得到有機(jī)結(jié)合，將投資風(fēng)險(xiǎn)管理提高到戰(zhàn)略層次，這種集團(tuán)層面的投資風(fēng)險(xiǎn)管理具有以下作用：（1）集團(tuán)項(xiàng)目投資過(guò)程得到控制的同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)也得到了有效的管理。同時(shí)提高了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的注意程度與敏感程度，使集團(tuán)更為集中地監(jiān)控風(fēng)險(xiǎn)；（2）在確切了解集團(tuán)所處內(nèi)外部環(huán)境的基礎(chǔ)上判斷最佳的投資機(jī)會(huì)；（3）對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)有全盤的、集團(tuán)層面的了解，有利于優(yōu)化集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)結(jié)構(gòu)，優(yōu)化集團(tuán)的資源配置；（4）設(shè)計(jì)集團(tuán)范圍內(nèi)的信息溝通，收集、綜合分析內(nèi)外部數(shù)據(jù)的方式，為集團(tuán)提供可靠、及時(shí)的投資風(fēng)險(xiǎn)管理信息；（5）事先建立一套有效的控制制度，幫助集團(tuán)業(yè)務(wù)部門實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)目標(biāo)，控制風(fēng)險(xiǎn)。（6）公集團(tuán)不應(yīng)該只是片面的強(qiáng)調(diào)短期的投資效益對(duì)公司的盈利能力的正面影響，發(fā)而應(yīng)該從長(zhǎng)遠(yuǎn)出發(fā)，全面的提高公司的治理結(jié)構(gòu)以及長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃的盈利性。

參考文獻(xiàn)

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［3］李平.我國(guó)旅游投資存在的誤區(qū)及建議［J］.宏觀經(jīng)濟(jì)研究，2003，（10）.

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篇3

1旅游健康及旅游健康風(fēng)險(xiǎn)

健康是人類生存和發(fā)展的基礎(chǔ)，是人類永恒的追求。由于受到社會(huì)經(jīng)濟(jì)條件的限制，人們習(xí)慣將健康理解為“無(wú)病、無(wú)殘、無(wú)傷”，但科學(xué)的概念并非如此。1948年世界衛(wèi)生組織（WHO）對(duì)健康下了一個(gè)科學(xué)的定義，明確指出：“健康不僅僅是沒(méi)有疾病和衰弱的狀態(tài)，而且是一種身體上、心理上和社會(huì)適應(yīng)上的一種完好狀態(tài)?！奔磁袛嘁粋€(gè)人是否健康，必須從身體、心理和社會(huì)幸福感三方面進(jìn)行全面的考察，自然、社會(huì)、文化、生態(tài)、心理、遺傳及其它生物學(xué)因素等都是可能的致病因素?！奥糜谓】碉L(fēng)險(xiǎn)”即指旅游活動(dòng)中，旅游者因所處自然、社會(huì)、文化環(huán)境發(fā)生改變及旅途奔波，其生理、心理健康及社會(huì)幸福等各方面產(chǎn)生種種不適或直接面臨損害事件的可能性，導(dǎo)致旅游健康風(fēng)險(xiǎn)的原因多樣而復(fù)雜，其形式也具有不確定性。

2旅游健康風(fēng)險(xiǎn)因素分析

系統(tǒng)論認(rèn)為系統(tǒng)是由許多相互作用、相互依賴的要素所組成，是具有特定功能的有機(jī)體，綜合性是系統(tǒng)最基本的特征。旅游健康問(wèn)題與旅游產(chǎn)業(yè)的各要素（食、住、行、游、購(gòu)、娛）都有關(guān)，涉及領(lǐng)域廣、人員多，交叉性強(qiáng)，關(guān)系復(fù)雜，這個(gè)復(fù)雜的巨系統(tǒng)決定了影響旅游健康的因素紛繁而復(fù)雜（圖1），自然地理?xiàng)l件、衛(wèi)生資源配置、旅游安全設(shè)施和社會(huì)文化環(huán)境等都可能成為風(fēng)險(xiǎn)因素。所以，對(duì)健康風(fēng)險(xiǎn)形成機(jī)理進(jìn)行探討時(shí)，既要考慮地區(qū)地質(zhì)、水文、土壤、生物、氣候等自然環(huán)境的影響，又要考慮經(jīng)濟(jì)水平、食物結(jié)構(gòu)、居住條件、衛(wèi)生習(xí)慣、醫(yī)療保障等人文環(huán)境的影響，同時(shí)還要結(jié)合旅游業(yè)的特性，考慮旅游者個(gè)人條件及景區(qū)游樂(lè)設(shè)施的安全狀況。只有堅(jiān)持綜合性原則，才有可能系統(tǒng)、有效地排除健康風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)旅游業(yè)的健康可持續(xù)發(fā)展。

3旅游健康風(fēng)險(xiǎn)防控策略

3.1實(shí)施健康旅游規(guī)劃

健康旅游是可持續(xù)的旅游發(fā)展觀，不僅僅強(qiáng)調(diào)旅游者對(duì)自身健康的追求，也強(qiáng)調(diào)在滿足旅游者身心健康需要的同時(shí)，維護(hù)和改善旅游地生態(tài)環(huán)境，營(yíng)造更為自然的旅游環(huán)境，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，是一種良性互動(dòng)的旅游方式。實(shí)施健康旅游規(guī)劃，也即是要在旅游地調(diào)研和評(píng)價(jià)基礎(chǔ)上，為旅游資源的持續(xù)利用，為旅游地的有序持續(xù)發(fā)展尋找社會(huì)、經(jīng)濟(jì)、環(huán)境等各方面最優(yōu)綜合開展途徑展開富有反饋特性的連續(xù)操作過(guò)程。政府是其重要的實(shí)施主體，如制定并施行區(qū)域旅游健康可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略和政策；對(duì)旅游區(qū)及旅游項(xiàng)目的開發(fā)和建設(shè)執(zhí)行嚴(yán)格的審查制度，重視其健康影響；完善相關(guān)旅游法規(guī)及行業(yè)規(guī)章制度建設(shè)，維護(hù)社會(huì)治安，規(guī)范旅游服務(wù)與市場(chǎng)建設(shè)，打擊旅游犯罪，為區(qū)域旅游健康可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境等。3.2提供安全健康的旅游服務(wù)

安全健康的旅游服務(wù)對(duì)保障和提高旅游相關(guān)人員健康素質(zhì)、促進(jìn)旅游經(jīng)濟(jì)社會(huì)協(xié)調(diào)發(fā)展，具有十分重要的意義。這方面的工作主要包括：加強(qiáng)旅游地的衛(wèi)生監(jiān)管，注重解決食品衛(wèi)生、傳染病、意外傷害、環(huán)境污染等問(wèn)題；完善藥品的配送體系與醫(yī)療救治體系，增強(qiáng)旅游地健康資源的供給能力；建立景區(qū)救援系統(tǒng)，增強(qiáng)景區(qū)突發(fā)衛(wèi)生事件應(yīng)急能力；加強(qiáng)旅游設(shè)施設(shè)備的安全管理，防范、控制與處理游覽安全事故。旅游景區(qū)也應(yīng)該和更廣泛的社會(huì)、政治、經(jīng)濟(jì)和物質(zhì)環(huán)境部門等有良好的溝通，通過(guò)配置醫(yī)療、防疫、保健、健康教育等方式形成完整有效的衛(wèi)生服務(wù)體系，只有將旅游者作為一個(gè)完整人的健康總需求作為服務(wù)對(duì)象，旅游者出游的健康風(fēng)險(xiǎn)才會(huì)得到有效的降低。

3.3建立旅游安全預(yù)警系統(tǒng)

進(jìn)入新世紀(jì)以來(lái)，旅游業(yè)發(fā)展面臨許多新的機(jī)遇和挑戰(zhàn)：旅游規(guī)模逐年擴(kuò)大，但旅游基礎(chǔ)設(shè)施和接待設(shè)施卻相對(duì)滯后，造成了個(gè)別時(shí)段和局部地區(qū)的供求緊張；自助游和散客游明顯增多，自駕車旅游、徒步旅游、生態(tài)旅游、山野探險(xiǎn)、極限運(yùn)動(dòng)等專項(xiàng)產(chǎn)品異軍突起；出境旅游市場(chǎng)增長(zhǎng)迅速，但現(xiàn)代世界并不太平，一些國(guó)家社會(huì)治安狀況混亂，針對(duì)中國(guó)游客的盜竊、搶劫、暴力等有增加的趨勢(shì)等。這些客觀上加大了旅游風(fēng)險(xiǎn)性，旅游者健康受到極大的威脅。為此，建立健全安全預(yù)警制度，保障游客平安出行勢(shì)在必行。

國(guó)家有關(guān)部門要加強(qiáng)相關(guān)信息的收集和分析，建立和完善中國(guó)公民出境旅游安全預(yù)警信息收集、評(píng)估和制度；及時(shí)掌握和通報(bào)旅游地的環(huán)境衛(wèi)生狀況、食品衛(wèi)生狀況、疫情狀況等有關(guān)情況，提醒游客注意出行安全；針對(duì)國(guó)內(nèi)自然災(zāi)害、治安狀態(tài)、疫情暴發(fā)等突發(fā)事件，建立國(guó)內(nèi)旅游安全預(yù)警體系；借鑒國(guó)際先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，建立符合我國(guó)國(guó)情的旅游救援體系，及時(shí)救助遇險(xiǎn)遇難游客，避免因突發(fā)事件影響社會(huì)穩(wěn)定；完善各類旅游應(yīng)急預(yù)案，促使旅游單位與國(guó)家管理部門、執(zhí)法機(jī)構(gòu)等就疾病報(bào)告、應(yīng)急計(jì)劃、特殊衛(wèi)生事件的診斷和處理等，實(shí)現(xiàn)險(xiǎn)情預(yù)警、社會(huì)動(dòng)員、快速反應(yīng)、應(yīng)急處理的整體聯(lián)動(dòng)。

3.4開展旅游健康教育

通過(guò)教育的、職業(yè)的、商業(yè)的、志愿者團(tuán)體以及交通管理部門、公安部門、衛(wèi)生機(jī)構(gòu)等多種途徑推普旅游區(qū)健康可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略內(nèi)容、政策和法律，制訂健康教育與健康行動(dòng)規(guī)劃，強(qiáng)化健康教育組織機(jī)構(gòu)建設(shè)；啟發(fā)旅游工作人員有意識(shí)地開展崗位技術(shù)培訓(xùn)和職業(yè)道德教育，使其在實(shí)際操作中自覺(jué)運(yùn)用人體生理衛(wèi)生、消毒滅菌、傳染病預(yù)防和旅游衛(wèi)生等專業(yè)知識(shí)來(lái)提高旅游業(yè)的規(guī)劃、管理、服務(wù)和接待水平；開展旅游健康咨詢，使旅游者充分了解旅游地的社會(huì)治安秩序、安全措施、交通、通訊、醫(yī)療服務(wù)和遇險(xiǎn)求救途徑等，增強(qiáng)其健康意識(shí)及對(duì)意外傷害的自救能力。

3.5發(fā)展旅游保險(xiǎn)體系

旅游保險(xiǎn)是指旅游者或旅游企業(yè)向保險(xiǎn)公司投保，按不同類別、不同標(biāo)準(zhǔn)交納保險(xiǎn)金，與保險(xiǎn)公司訂立旅游保險(xiǎn)契約，使旅游者、旅游企業(yè)在整個(gè)旅游活動(dòng)的組織和旅行游覽中遇到種種意外事故、危險(xiǎn)時(shí)得到經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。它是積極利用商業(yè)機(jī)制化解旅游風(fēng)險(xiǎn)、減少游客和企業(yè)損失、減少事故糾紛的重要途徑。在西方旅游發(fā)達(dá)國(guó)家，旅游保險(xiǎn)起步早，市場(chǎng)比較成熟，國(guó)民保險(xiǎn)意識(shí)較高，已養(yǎng)成出門買保險(xiǎn)的良好習(xí)慣，種類多，品種全，劃分較細(xì)，有眾多針對(duì)個(gè)人的旅游保險(xiǎn)險(xiǎn)種。因此，要更好維護(hù)旅游者健康與利益，必須要在加強(qiáng)旅游保險(xiǎn)的宣傳工作、完善旅游保險(xiǎn)制度、嚴(yán)格保險(xiǎn)責(zé)任、健全保險(xiǎn)法律制度等領(lǐng)域做足工作，使旅游保險(xiǎn)真正能切旅游業(yè)發(fā)展之脈，發(fā)揮其旅游安全保障的作用。

4結(jié)語(yǔ)

隨著現(xiàn)代旅游業(yè)的迅猛發(fā)展，出門旅游已經(jīng)成為現(xiàn)代人生活的一部分，許多地區(qū)也將旅游業(yè)培育成了地方的支柱型產(chǎn)業(yè)，旅游中的健康風(fēng)險(xiǎn)客觀存在，多樣而復(fù)雜，旅游健康問(wèn)題成為了關(guān)乎人們?nèi)粘Ｉ钆c社會(huì)發(fā)展的重要議題。但長(zhǎng)期以來(lái)它并沒(méi)有得到應(yīng)有的重視，目前還沒(méi)有形成系統(tǒng)、科學(xué)的研究與預(yù)防應(yīng)對(duì)體系，這對(duì)旅游相關(guān)人員的健康狀況、旅游業(yè)的可持續(xù)發(fā)展甚至社會(huì)的綜合發(fā)展均將造成極為不利的影響。以此拋磚引玉，希望更多的學(xué)者與從業(yè)者都加入到該項(xiàng)工作中來(lái)！

篇4

中圖分類號(hào)：F592．7 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1673－291X（2008）02－0182－03

一、引言

1998年，旅游業(yè)被中央確定為國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，激發(fā)了旅游投資的熱潮。根據(jù)2003年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，中國(guó)旅游業(yè)吸引海內(nèi)外投資的總規(guī)模已達(dá)到8 600億元，其中，賓館飯店等住宿設(shè)施投資規(guī)模為6 400億元；景區(qū)景點(diǎn)開發(fā)為1 000億元；旅游車船、文化娛樂(lè)、旅行社等1 200億元。全國(guó)已有26個(gè)省、市、自治區(qū)將旅游業(yè)確立為支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，調(diào)動(dòng)了各方面投資旅游的積極性。國(guó)家旅游局副局長(zhǎng)顧朝曦在2005年中國(guó)旅游投資洽談會(huì)上表示，2010年中國(guó)旅游業(yè)投資總量將累計(jì)達(dá)到19 000 億元，2020年將超過(guò)60 000億元，在未來(lái)5―15年，中國(guó)旅游業(yè)投資總量將進(jìn)入一個(gè)快速增長(zhǎng)期。伴隨著旅游業(yè)投資的熱潮，投資風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。旅游投資中出現(xiàn)了投資熱情與投資回報(bào)背離，宏觀發(fā)展趨勢(shì)與投資企業(yè)微觀收益背離的怪圈。旅游投資失敗案例的增多說(shuō)明作為大投入大產(chǎn)出的旅游投資項(xiàng)目具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、旅游投資項(xiàng)目的特點(diǎn)

旅游投資項(xiàng)目是為旅游活動(dòng)或以促進(jìn)旅游目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而投資建設(shè)的項(xiàng)目，從建設(shè)內(nèi)容可劃分為景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目、飯店建設(shè)項(xiàng)目、游樂(lè)設(shè)施項(xiàng)目、旅游餐飲項(xiàng)目、旅游商品開發(fā)項(xiàng)目、旅游交通建設(shè)項(xiàng)目、旅游培訓(xùn)教育基地項(xiàng)目及其他輔助項(xiàng)目等。旅游行業(yè)的特殊性決定了旅游項(xiàng)目不同于其他投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)也是其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在原因。具體表現(xiàn)在：

1．關(guān)聯(lián)性。旅游業(yè)是一個(gè)關(guān)聯(lián)性和綜合性極強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，旅游業(yè)的各行業(yè)、各領(lǐng)域都有很強(qiáng)的相關(guān)性。某一種旅游產(chǎn)品的有效供給，需要其他配套服務(wù)的支持。因此，旅游業(yè)某一領(lǐng)域的投資必然需要其他相關(guān)領(lǐng)域的投資，受其他領(lǐng)域投資的影響，否則，不可能有效地發(fā)揮作用。對(duì)其他配套服務(wù)的依賴，成為旅游投資項(xiàng)目無(wú)法自主控制的重要風(fēng)險(xiǎn)。

2．敏感性。旅游業(yè)的敏感性是指旅游業(yè)的發(fā)展受到社會(huì)各個(gè)方面的制約。影響旅游業(yè)的因素很多，既有行業(yè)內(nèi)部的又有外部的。其中，許多是企業(yè)不能預(yù)料和控制的，如社會(huì)文化和風(fēng)俗習(xí)慣（主要指旅游文化消費(fèi)）的變遷、戰(zhàn)爭(zhēng)等。這也使得旅游投資具有了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

3．專用性。旅游投資不像工業(yè)投資那樣可以隨意轉(zhuǎn)產(chǎn)，它的投資一旦形成，若無(wú)人使用，其產(chǎn)品價(jià)值就不能轉(zhuǎn)移而被消費(fèi)，容易成為無(wú)法回收的沉淀成本，退出門檻高。越是有特色的項(xiàng)目，越是不易改變其內(nèi)容與功能，或者改變內(nèi)容與功能的成本代價(jià)過(guò)高，給風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁帶來(lái)困難。

4．季節(jié)性。旅游產(chǎn)品的消費(fèi)需求具有很強(qiáng)的季節(jié)性，淡季資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，財(cái)務(wù)上入不敷出，旺季資產(chǎn)又常常超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)；旅游資源的功能也受到季節(jié)性的限制。

5．依托性。旅游投資項(xiàng)目依托性強(qiáng)，緊緊依托經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和自然環(huán)境。（1）經(jīng)濟(jì)環(huán)境。一是受旅游市場(chǎng)依托，也就是受旅游資源市場(chǎng)和旅游客源市場(chǎng)的雙重影響；二是受旅游產(chǎn)業(yè)依托。（2）社會(huì)環(huán)境。旅游項(xiàng)目受到旅游政策、旅游法規(guī)、文化氛圍和和平穩(wěn)定的環(huán)境影響。（3）自然環(huán)境。目前，我國(guó)的旅游投資具有很強(qiáng)的資源導(dǎo)向性，要充分考慮到所在地區(qū)旅游資源的豐富程度，考慮地理位置、選址是否合理等。

6．投資額大、回收期長(zhǎng)。旅游的屬性和旅游業(yè)的脆弱性決定了旅游項(xiàng)目具有投資額大的特點(diǎn)。旅游景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目屬于資源依托性強(qiáng)的旅游產(chǎn)品，如果把旅游資源的價(jià)值考慮在內(nèi)，旅游業(yè)就是高投入的產(chǎn)業(yè)。特別是隨著旅游可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)一步完善和成熟，旅游活動(dòng)帶來(lái)的外部性需要企業(yè)來(lái)承擔(dān)，勢(shì)必增加了企業(yè)的投資額。旅游產(chǎn)品消費(fèi)又具有不可儲(chǔ)存性、非完全排他性、臨時(shí)使用性、節(jié)律性等特點(diǎn)，消費(fèi)額度有限，回收緩慢，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)增加。

7．市場(chǎng)導(dǎo)向性。旅游項(xiàng)目投產(chǎn)后的運(yùn)作和企業(yè)一樣，具有明顯的市場(chǎng)導(dǎo)向性。一方面，市場(chǎng)需求具有多樣性，游客對(duì)旅游產(chǎn)品的需求具有非常多樣化的細(xì)分，希望一個(gè)旅游產(chǎn)品滿足多樣化市場(chǎng)的需求，這對(duì)產(chǎn)品提出了更高要求。另一方面，旅游者市場(chǎng)需求趨向是動(dòng)態(tài)的，特別是處于快速致富的過(guò)程中的中國(guó)，游客需求在快速轉(zhuǎn)換之中。特殊性需求要靠敏感的市場(chǎng)洞察力才能發(fā)現(xiàn)和把握，才能適時(shí)地推出適應(yīng)需求的產(chǎn)品。對(duì)市場(chǎng)把握不準(zhǔn)，就會(huì)失去產(chǎn)品消費(fèi)的主體，從而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

三、旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于各個(gè)方面，我們要具體分析各種風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地采取必要的防范措施，就要從項(xiàng)目投資進(jìn)行分類分析。根據(jù)投資者能否直接控制可將旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)劃分為項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指那些對(duì)所有的旅游投資項(xiàng)目都產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，與市場(chǎng)的整體運(yùn)動(dòng)相關(guān)聯(lián)。企業(yè)無(wú)法直接控制此類風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)各種措施降低其損害程度。項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生于個(gè)別項(xiàng)目的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)自于投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部的微觀因素。企業(yè)可以控制該類風(fēng)險(xiǎn)因素減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或采取預(yù)防措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

1．項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

（1）政治風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為國(guó)家政策法律的穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)，特別是項(xiàng)目所在地的穩(wěn)定性。旅游業(yè)是典型的敏感性產(chǎn)業(yè)，旅游活動(dòng)又是通過(guò)旅游者從客源地向旅游目的地的移動(dòng)才得以實(shí)現(xiàn)的，投資項(xiàng)目所在地政治環(huán)境不穩(wěn)定將給旅游者等市場(chǎng)主體帶來(lái)顧慮和阻力。

（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家和地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人均生活質(zhì)量和水平?jīng)Q定著旅游者的消費(fèi)能力和檔次。旅游是較高層次的消費(fèi)活動(dòng)，人們只有具備了一定的消費(fèi)能力之后，才有可能選擇旅游消費(fèi)，這決定了旅游投資項(xiàng)目未來(lái)的市場(chǎng)需求狀況。經(jīng)濟(jì)環(huán)境應(yīng)是旅游項(xiàng)目投資者最為關(guān)注的因素。

（3）金融風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自于市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率決定投資項(xiàng)目的融資成本，進(jìn)而影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，最終決定項(xiàng)目的贏利水平，并對(duì)投資者是否愿意將資金投入到旅游項(xiàng)目中、投入到什么類型的旅游項(xiàng)目中以及投入的程度等起著根本性作用。

（4）自然風(fēng)險(xiǎn)。這是指自然因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如環(huán)境污染和自然景觀的退化，旅游投資項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)等。許多旅游項(xiàng)目對(duì)自然環(huán)境有很高的依賴性?熏特別是休閑、療養(yǎng)、觀光類項(xiàng)目，當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境狀況和質(zhì)量對(duì)旅游投資項(xiàng)目有直接的影響。

2．項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)

（1）主要內(nèi)容

①完工風(fēng)險(xiǎn)。存在于旅游項(xiàng)目建設(shè)階段。主要表現(xiàn)在為：項(xiàng)目工期延長(zhǎng)；項(xiàng)目建設(shè)成本超支；由于種種原因使項(xiàng)目可能遲遲不到設(shè)計(jì)規(guī)定的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；在極端情況下，由于技術(shù)和其他方面的問(wèn)題，項(xiàng)目完全停工放棄等。

②設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游項(xiàng)目在概念、設(shè)計(jì)階段，由于技術(shù)問(wèn)題使項(xiàng)目的主題、策劃或布局存在某些缺憾。旅游資源越獨(dú)特，價(jià)值越大，吸引力越大，但是資源不等于產(chǎn)品，真正構(gòu)成游客吸引力的，是產(chǎn)品的吸引力。在這個(gè)結(jié)構(gòu)里，資源如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，是旅游產(chǎn)品設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將直接關(guān)系到旅游項(xiàng)目建成投入使用后在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性，這種風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生對(duì)旅游投資項(xiàng)目影響深遠(yuǎn)。

③管理風(fēng)險(xiǎn)。旅游投資項(xiàng)目承包之后，一般由項(xiàng)目管理師全權(quán)負(fù)責(zé)。項(xiàng)目管理師的管理能力和經(jīng)驗(yàn)將直接影響項(xiàng)目的施工質(zhì)量和進(jìn)度，尤其是管理師個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好也會(huì)在某種程度上增加項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目投資者和管理師都應(yīng)具有優(yōu)化配置（即風(fēng)險(xiǎn)最小化和收益最大化）并協(xié)調(diào)和充分利用各種客觀條件和資源的能力。

④市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游投資項(xiàng)目建成投入使用后對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)情況。由于旅游投資項(xiàng)目自開始時(shí)的市場(chǎng)分析到建成后進(jìn)入市場(chǎng)，有一段較長(zhǎng)的時(shí)間差，當(dāng)初的市場(chǎng)分析是否符合現(xiàn)在的情況、目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、旅游者需求的變化等都會(huì)對(duì)旅游投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景造成影響。許多旅游項(xiàng)目開工建設(shè)時(shí)轟動(dòng)，建成后經(jīng)營(yíng)慘淡?熏就是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)。

（2）影響因素

旅游項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)受到來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部和外部的諸多因素的影響，具有很大的不確性。內(nèi)部因素主要包括三個(gè)方面：①企業(yè)思想準(zhǔn)備不足。旅游項(xiàng)目投資比其他產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目投資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性，作為投資企業(yè)，認(rèn)識(shí)與了解這些特征是其進(jìn)行投資以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)和前提。而目前一些企業(yè)在進(jìn)入旅游投資領(lǐng)域時(shí)，看中的只是旅游投資中有利的一面，如易產(chǎn)生轟動(dòng)效益、品牌效益，科技含量不高，進(jìn)入行業(yè)的門檻低等，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到旅游投資是一個(gè)關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、投資大且回報(bào)周期長(zhǎng)的行業(yè)，在資金準(zhǔn)備與人才準(zhǔn)備上嚴(yán)重不足；②項(xiàng)目投資決策失誤。旅游項(xiàng)目投資一般數(shù)額較大，如果未對(duì)項(xiàng)目的可行性作充分地研究分析，一旦失誤后果嚴(yán)重?？尚行匝芯渴锹糜瓮顿Y項(xiàng)目前期工作中最重要的內(nèi)容，它以項(xiàng)目建議書為基礎(chǔ)，針對(duì)擬建項(xiàng)目，從項(xiàng)目建設(shè)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程考察分析項(xiàng)目的可行性。其內(nèi)容包括旅游項(xiàng)目在技術(shù)上是否可行，開發(fā)上是否可行，經(jīng)濟(jì)上是否優(yōu)化等。這是一個(gè)由粗到細(xì)的分析研究過(guò)程?？尚行匝芯康那房茖W(xué)性是造成決策上的失誤的重要原因；③創(chuàng)新觀念不強(qiáng)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，所有的企業(yè)都面臨類同的其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)是不可避免的。旅游企業(yè)也需要注意推向市場(chǎng)的產(chǎn)品是需要升級(jí)、換代和更新的，是需要不斷適應(yīng)市場(chǎng)需求的，這就要求在觀念上必須有創(chuàng)新意識(shí)，通過(guò)創(chuàng)新來(lái)提高產(chǎn)品的品質(zhì)和品位，通過(guò)創(chuàng)新來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)的需求，因循守舊是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的重要原因。

外部因素主要表現(xiàn)為：①關(guān)聯(lián)企業(yè)的影響。旅游投資項(xiàng)目的開發(fā)需要投資、規(guī)劃、建設(shè)、管理等各方的參與和配合，其他參與方的資信狀況、技術(shù)和資金能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平等及其變化都會(huì)對(duì)項(xiàng)目的成敗產(chǎn)生影響。②競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化。與食品、醫(yī)療、教育等方面的消費(fèi)不同，旅游消費(fèi)的可替代性很強(qiáng)，同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)和不同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)同時(shí)存在，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。企業(yè)出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的條件發(fā)生變化都會(huì)導(dǎo)致自己企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，使產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力而縮小市場(chǎng)，造成盈利下降。

四、加強(qiáng)旅游投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的建議對(duì)策

鑒于旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且企業(yè)的不當(dāng)行為會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的問(wèn)題，我們應(yīng)該從根本上解決認(rèn)識(shí)、觀念和方法等對(duì)策問(wèn)題，只有這樣，才能從全局上產(chǎn)生對(duì)策效應(yīng)，從而進(jìn)一步提出解決具體問(wèn)題的良策。

1．要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且與其報(bào)酬是成正比例的。如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)一概加以排除或逃避，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。因此，投資者應(yīng)樹立投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅要從理論高度認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，而且還要從旅游投資項(xiàng)目本身特點(diǎn)角度進(jìn)行探索；對(duì)項(xiàng)目投資的各個(gè)環(huán)節(jié)及其相互之間的聯(lián)系、外部環(huán)境對(duì)投資活動(dòng)的影響進(jìn)行深入地研究和分析，摸清產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種要素，尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)和規(guī)律；克服投資決策的盲目性，提高企業(yè)綜合決策水平。

2．正確識(shí)別與估量風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)不僅要認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，還要學(xué)會(huì)正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。這就需要投資者周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、剖析企業(yè)投資活動(dòng)中存在的種種不利因素及對(duì)企業(yè)未來(lái)收益的影響。同時(shí)，應(yīng)科學(xué)地估量風(fēng)險(xiǎn)的大小，掌握風(fēng)險(xiǎn)的程度，包括各種潛在風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失、發(fā)生頻率、損失程度以及對(duì)旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、生態(tài)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境造成的影響等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)估量，為今后投資風(fēng)險(xiǎn)決策、預(yù)防和控制以及處理等提供準(zhǔn)確依據(jù)。

3．建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和監(jiān)測(cè)。首先，旅游企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)的信息系統(tǒng)，其內(nèi)容包括外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)信息，可分為內(nèi)部報(bào)告子系統(tǒng)、市場(chǎng)信息子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)分析子系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)。前三個(gè)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)有關(guān)信息的收集、加工和分析；預(yù)警子系統(tǒng)則通過(guò)建立預(yù)警模型，監(jiān)測(cè)反映投資狀況的各項(xiàng)投資指標(biāo)的變化情況，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類型及其危害程度做出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)，并在必要時(shí)發(fā)出警報(bào)。其次，旅游企業(yè)應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。旅游企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立規(guī)范科學(xué)的投資決策程序和投后管理程序。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部運(yùn)行程序是及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，用程序化、規(guī)范化防止盲目投資和偏頗。

4．運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和處理。風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)質(zhì)，就是在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)旅游企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取控制技術(shù)減少或消除風(fēng)險(xiǎn)損失。旅游企業(yè)控制和處理投資風(fēng)險(xiǎn)的方法有以下幾種可供選擇。一是回避法。指設(shè)法避免損失發(fā)生的可能性，從根本上遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)源，從而消除風(fēng)險(xiǎn)損失。二是分散法。即通過(guò)旅游企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式分散投資風(fēng)險(xiǎn)。三是轉(zhuǎn)移法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是旅游企業(yè)以某種方式將所面臨的某些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。具體包括購(gòu)買保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)、通過(guò)契約的形式將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給他人、通過(guò)各種形式的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合將風(fēng)險(xiǎn)橫向轉(zhuǎn)移。四是自留法。這種方法是指旅游企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)損害后果自負(fù)。旅游企業(yè)可預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行有計(jì)劃計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金等。

參考文獻(xiàn)：

篇5

[作者簡(jiǎn)介]伍玲玲，女，漢族，大學(xué)本科學(xué)歷，廣西建工集團(tuán)建筑機(jī)械制造有限責(zé)任公司法律顧問(wèn)，經(jīng)濟(jì)師。

二十世紀(jì)50年代，風(fēng)險(xiǎn)管理與公司治理理論在歐美逐步形成。二十世紀(jì)80年代以后，不少發(fā)展迅速但忽視風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)紛紛暴露出一些長(zhǎng)期潛伏的問(wèn)題。并引發(fā)了難以挽回的危機(jī)，最終導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)。世界上有30多個(gè)國(guó)家頒布了對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)管理的立法，發(fā)達(dá)國(guó)家的許多公司對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理進(jìn)行了更大力度的改革，加強(qiáng)了對(duì)公司治理結(jié)構(gòu)和財(cái)務(wù)報(bào)告系統(tǒng)的內(nèi)部控制，重新贏回了投資者信心。在國(guó)內(nèi)，近年來(lái)銀廣廈和新疆德隆系的崩盤、中航油約5.54億美金的巨額虧損，以及中國(guó)銀行巨額資金被侵占責(zé)任人外逃，這些重大事件都集中反映了我國(guó)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的淡薄。據(jù)國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)統(tǒng)計(jì)，至2004年底，中央企業(yè)報(bào)請(qǐng)國(guó)務(wù)院國(guó)資委協(xié)調(diào)的法律糾紛案件達(dá)146起，涉及中央企業(yè)131家，直接涉案金額199億元，間接涉案金額已超過(guò)450億元。由此可見，法律風(fēng)險(xiǎn)防范問(wèn)題已成為各國(guó)有企業(yè)運(yùn)營(yíng)和發(fā)展所面臨的重大課題，也成為風(fēng)險(xiǎn)管理體系中至關(guān)重要的一部分。

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念及特征

(一)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的概念

當(dāng)今學(xué)術(shù)上對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的概念有多種定義，歸納起來(lái)是指風(fēng)險(xiǎn)是可測(cè)定的不確定性，與收益呈正相關(guān)關(guān)系。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，是指由于企業(yè)外部法律環(huán)境發(fā)生變化，或由于包括企業(yè)自身在內(nèi)的法律主體未按照法律規(guī)定或合同約定有效行使權(quán)利、履行義務(wù)，而對(duì)企業(yè)造成負(fù)面法律后果的可能性。

(二)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的特征

企業(yè)作為獨(dú)立法人實(shí)體，可以將企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分為自然風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)。其中前三種風(fēng)險(xiǎn)分別以不可抗力、市場(chǎng)環(huán)境和資金交易為特征，而法律風(fēng)險(xiǎn)主要是以法律因素為產(chǎn)生原因，以承擔(dān)法律責(zé)任為后果。它與企業(yè)所面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)既有區(qū)別又有聯(lián)系。因此，其具有以下特征：

1　企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的緣由是法律因素。導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生法律風(fēng)險(xiǎn)的法律因素主要指：(1)企業(yè)外部法律環(huán)境的狀況及其變化。一方面指法律和行政執(zhí)法力度的狀況，另一方面指法律的出臺(tái)、修改和廢止，以及行政執(zhí)法狀況的變化。這種變化既可能使企業(yè)產(chǎn)生新的法律風(fēng)險(xiǎn)或現(xiàn)有的法律風(fēng)險(xiǎn)消除，又可能使企業(yè)發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)的可能性和損害程度增大或減小。(2)企業(yè)未依據(jù)法律規(guī)定有效實(shí)施法律控制措施。換而言之，就是企業(yè)未有效地獲得、行使或保護(hù)法律賦予的權(quán)利，使企業(yè)無(wú)法有效利用法律賦予的權(quán)利維護(hù)其應(yīng)有的利益，從而降低了企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)能力，使企業(yè)產(chǎn)生不必要的損失。(3)企業(yè)或與企業(yè)發(fā)生法律關(guān)系的各類主體的行為。這種行為包括違反法律的規(guī)定、違反合同的約定以及實(shí)施的侵權(quán)行為。實(shí)施上述行為的主體可以是企業(yè)本身，也可以是企業(yè)以外的其他主體，或者是雙方實(shí)施的行為。應(yīng)當(dāng)注意的是，并非所有的法律因素都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)，只有那些對(duì)企業(yè)產(chǎn)生負(fù)面影響的法律因素才會(huì)最終給企業(yè)帶來(lái)法律風(fēng)險(xiǎn)。

2　企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)運(yùn)營(yíng)的各個(gè)管理環(huán)節(jié)。法律規(guī)范了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面，也規(guī)范了企業(yè)從設(shè)立到企業(yè)終止的全過(guò)程。因此，法律是貫穿企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)始終的一個(gè)重要標(biāo)尺和依據(jù)。企業(yè)與政府、企業(yè)與企業(yè)、企業(yè)與消費(fèi)者以及企業(yè)內(nèi)部的關(guān)系，都要通過(guò)相應(yīng)的法律來(lái)調(diào)整和規(guī)范。政府對(duì)企業(yè)的指導(dǎo)和監(jiān)管，已經(jīng)從過(guò)去的行政手段轉(zhuǎn)變到以經(jīng)濟(jì)和法律的手段為主：企業(yè)與企業(yè)作為平等的市場(chǎng)主體，只能依靠合同法等民商法律進(jìn)行調(diào)整和規(guī)范；企業(yè)內(nèi)部各種關(guān)系，包括勞動(dòng)關(guān)系、質(zhì)量管理、安全生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理等，都要依據(jù)勞動(dòng)法、產(chǎn)品質(zhì)量法、安全生產(chǎn)、會(huì)計(jì)法等法律來(lái)調(diào)整和規(guī)范；企業(yè)與消費(fèi)者之間也必須按照消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)法等法律法規(guī)來(lái)調(diào)整。企業(yè)作為法律規(guī)范的主體之一。只要其行為涉及法律規(guī)定，就有可能存在法律風(fēng)險(xiǎn)。可以說(shuō)，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)的所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都離不開法律規(guī)范的調(diào)整，企業(yè)實(shí)施任何行為都需要按照法律的規(guī)定，在法律的整體框架下進(jìn)行。

3　法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生導(dǎo)致的后果是企業(yè)承擔(dān)法律責(zé)任。法律風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生于法律因素，終結(jié)于法律后果。法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生導(dǎo)致的后果主要包括企業(yè)承擔(dān)民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。企業(yè)發(fā)生法律風(fēng)險(xiǎn)的后果通常為承擔(dān)民事責(zé)任，主要表現(xiàn)為支付違約金、賠償經(jīng)營(yíng)損失、賠禮道歉、消除妨害等等。行政責(zé)任主要是由于企業(yè)違反政府或監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)管理規(guī)定而被行政管理機(jī)關(guān)處以罰款、沒(méi)收違法所得、吊銷執(zhí)照等。而刑事責(zé)任發(fā)生在企業(yè)的行為觸犯刑法時(shí)，依法被人民法院判處刑罰，表現(xiàn)為企業(yè)判處罰金、法定代表人判刑的“雙罰制”。

4　企業(yè)所面臨的法律風(fēng)險(xiǎn)和其他風(fēng)險(xiǎn)緊密相關(guān)。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)雖然不同于企業(yè)面臨的其他風(fēng)險(xiǎn)，它具有特有的法律特征，但是法律風(fēng)險(xiǎn)并不是與其他風(fēng)險(xiǎn)截然分開的，它們之間具有緊密的聯(lián)系。從企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)的角度看，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是交叉互融的，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)決定了法律風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，法律風(fēng)險(xiǎn)的控制效果又在很大程度上影響著財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小。法律風(fēng)險(xiǎn)在許多情況下與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是同時(shí)存在的，法律風(fēng)險(xiǎn)防范占據(jù)重要地位，有效控制企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)可以在很大程度上避免和降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)經(jīng)常導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)生較大的法律風(fēng)險(xiǎn)。

二、當(dāng)前國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)機(jī)構(gòu)不全，職能不強(qiáng)，隊(duì)伍專業(yè)化水平待提高

主要表現(xiàn)在：一是機(jī)構(gòu)尚需健全，職能有待強(qiáng)化。一些國(guó)有企業(yè)尚未建立專門法律機(jī)構(gòu)，法律部門多隸屬于辦公室或政工部門，規(guī)章制度不夠健全，尚未形成經(jīng)常性長(zhǎng)效工作機(jī)制。由于體制上的原因，法律工作人員難以從根本上介入經(jīng)營(yíng)決策、項(xiàng)目論證、工程招投標(biāo)等重要經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，往往是事后的“救火隊(duì)員”，從而造成各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)缺少法律審查環(huán)節(jié)，埋下許多經(jīng)濟(jì)隱患和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。二是專職法律工作人員較少，專業(yè)素養(yǎng)有待提高。許多國(guó)有企業(yè)缺少專職法律工作人員，多為兼職，業(yè)務(wù)能力相對(duì)較弱。在當(dāng)前經(jīng)濟(jì)糾紛日益增多的形勢(shì)下，專職法律工作人員不足，業(yè)務(wù)水平不高，已成為制約國(guó)有企業(yè)發(fā)展的瓶頸。

(二)缺乏法律和契約意識(shí)，合同糾紛增加

主要表現(xiàn)在：一是合同法律意識(shí)不強(qiáng)，合同行為風(fēng)險(xiǎn)加大。這是當(dāng)前國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)比較突出的問(wèn)題。表現(xiàn)為一些國(guó)有企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員缺乏必要的合同法律知識(shí)，在簽訂和履行合同中存在實(shí)體上及程序上的諸多問(wèn)題，規(guī)范化程度不高，在合同標(biāo)的、文本格式、履行方式等方面存在不少法律漏洞。二是合同審查論證失嚴(yán)，違約責(zé)任條款欠缺。當(dāng)前有的國(guó)有企業(yè)簽訂合同，對(duì)事先審查、論證、調(diào)研工作重視不夠，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)；有的經(jīng)營(yíng)人員違規(guī)操作，甚至僅憑人情關(guān)系就草率簽約，導(dǎo)致合 同權(quán)利、義務(wù)設(shè)定失誤，特別是造成違約責(zé)任條款殘缺不全。這樣一旦對(duì)方違約或者鉆合同條款的漏洞，就會(huì)使己方陷入被動(dòng)，造成不應(yīng)有的損失。三是合同擔(dān)保設(shè)定違規(guī)，違約責(zé)任追究困難。國(guó)有企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)往來(lái)中，必然要與其他經(jīng)濟(jì)主體發(fā)生合同擔(dān)保關(guān)系，有時(shí)為擔(dān)保人，有時(shí)為被擔(dān)保人。國(guó)有企業(yè)在簽訂重要合同時(shí)設(shè)定擔(dān)保，可減少風(fēng)險(xiǎn)，保障履約。但如果設(shè)定擔(dān)保時(shí)不規(guī)范，如擔(dān)保人無(wú)擔(dān)保能力，擔(dān)保財(cái)產(chǎn)有權(quán)利瑕疵等，就會(huì)導(dǎo)致?lián)Ｌ撛O(shè)，一旦發(fā)生違約，擔(dān)保責(zé)任無(wú)法落實(shí)，責(zé)任追究困難重重。另外，有的國(guó)有企業(yè)在為其它企業(yè)提供擔(dān)保時(shí)不夠?qū)徤?，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不強(qiáng)，有時(shí)會(huì)陷入被動(dòng)，代人承擔(dān)履約責(zé)任，卻無(wú)法向被擔(dān)保人追償，造成重大經(jīng)濟(jì)損失而無(wú)計(jì)可施。

(三)欠款回收難度大，司法判決執(zhí)行難

主要表現(xiàn)在：一是法律救濟(jì)途徑單一，欠款回收難度較大。有的國(guó)有企業(yè)由于市場(chǎng)法律意識(shí)不夠強(qiáng)，依法經(jīng)營(yíng)和依法維護(hù)合法權(quán)利的機(jī)制尚有待完善，防范化解市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)。遇有對(duì)方違約的合同糾紛，救濟(jì)途徑比較少，一般習(xí)慣于以和為貴，以協(xié)商為主，有時(shí)難以奏效，使合同糾紛長(zhǎng)期得不到解決，國(guó)有企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失難以彌補(bǔ)，違約方的責(zé)任難以落實(shí)，對(duì)國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)極為不利。二是依法維權(quán)力度不大，司法判決執(zhí)行困難。國(guó)有企業(yè)只有重視并行使合同權(quán)利，才能有效保障合同目的的實(shí)現(xiàn)。但有的國(guó)有企業(yè)經(jīng)營(yíng)人員權(quán)利意識(shí)不強(qiáng)，依法維護(hù)企業(yè)權(quán)益的積極性不高，造成一些外欠款項(xiàng)難以收回，形成呆賬、壞賬從而積累了較大數(shù)額的不良資產(chǎn)。

三、如何建立國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的目的是要通過(guò)發(fā)現(xiàn)、識(shí)別、分析、控制和處理公司面臨的各項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)，制定、實(shí)現(xiàn)相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，使法律風(fēng)險(xiǎn)被控制在企業(yè)所能接受的范圍內(nèi)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)承擔(dān)的法律風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)收益相優(yōu)化和平衡。因此，有效的法律風(fēng)險(xiǎn)防范應(yīng)具備以下內(nèi)容：

(一)確立企業(yè)總法律顧問(wèn)在法律風(fēng)險(xiǎn)控制中的核心作用

總法律顧問(wèn)制度是企業(yè)法律顧問(wèn)制度的核心，是企業(yè)管理的重要內(nèi)容和現(xiàn)代企業(yè)制度的重要組成部分，也是企業(yè)依法進(jìn)行經(jīng)營(yíng)決策、有效防范法律風(fēng)險(xiǎn)和依法維護(hù)合法權(quán)益的重要內(nèi)容和制度保障。總法律顧問(wèn)是全面負(fù)責(zé)企業(yè)法律事務(wù)的高級(jí)管理人員，直接參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策，向企業(yè)法定代表人負(fù)責(zé)。總法律顧問(wèn)制度的建立和完善是企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系建設(shè)的重要保障，總法律顧問(wèn)應(yīng)當(dāng)全面領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建立和運(yùn)行監(jiān)督管理工作。企業(yè)應(yīng)將推行總法律顧問(wèn)制度與完善法人治理結(jié)構(gòu)、建立現(xiàn)代企業(yè)制度相結(jié)合，將實(shí)施企業(yè)總法律顧問(wèn)制度與建立和完善企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制相結(jié)合，明確總法律顧問(wèn)和其他企業(yè)法律顧問(wèn)在法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中的職責(zé)和地位，以總法律顧問(wèn)為核心，以全體企業(yè)法律顧問(wèn)為主導(dǎo)，使企業(yè)總法律顧問(wèn)崗位、職責(zé)到位；法律顧問(wèn)機(jī)構(gòu)、制度到位，企業(yè)全體員工風(fēng)險(xiǎn)防范制度、責(zé)任到位，實(shí)現(xiàn)企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營(yíng)管理、依法維護(hù)合法權(quán)益的規(guī)章制度健全，法律風(fēng)險(xiǎn)保障體系不斷完善，企業(yè)依法治理和國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)能力進(jìn)一步提高，全面提升企業(yè)防范和控制法律風(fēng)險(xiǎn)的綜合管理能力。

(二)組建高素質(zhì)的管理團(tuán)隊(duì)，發(fā)展企業(yè)法律顧問(wèn)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的主導(dǎo)作用

建立和完善企業(yè)法律顧問(wèn)制度是建立企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，進(jìn)行企業(yè)依法決策、依法經(jīng)營(yíng)管理的需要，也是法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制得以切實(shí)貫徹實(shí)施的重要制度保障。通過(guò)建立健全企業(yè)法律顧問(wèn)制度，充實(shí)法律管理隊(duì)伍，明確法律顧問(wèn)的職責(zé)和管理權(quán)限，完善企業(yè)各項(xiàng)內(nèi)部管理機(jī)制，提升法律顧問(wèn)隊(duì)伍素質(zhì)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管理的重視，達(dá)到增強(qiáng)依法經(jīng)營(yíng)的能力和水平的效果。企業(yè)法律顧問(wèn)要在法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中充分發(fā)揮主導(dǎo)和監(jiān)控作用，實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的有效運(yùn)作。企業(yè)法律顧問(wèn)應(yīng)主導(dǎo)和推動(dòng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的建設(shè)，承擔(dān)起法律風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制設(shè)計(jì)和監(jiān)督執(zhí)行的職責(zé)，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的架構(gòu)，確定企業(yè)管理層、各部門、各級(jí)員工、各種崗位在法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中的職責(zé)和任務(wù)。推動(dòng)機(jī)制的落實(shí)和實(shí)施。在法律管理方面，企業(yè)法律顧問(wèn)應(yīng)通過(guò)實(shí)施具體法律管理手段，不斷完善內(nèi)部法律管理制度和流程，對(duì)具體經(jīng)營(yíng)管理環(huán)節(jié)提供法律分析意見，實(shí)施法律風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查，進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)論證，制定風(fēng)險(xiǎn)控制措施，提高法律管理效率和水平，在各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)嵌入法律管理，防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

(三)通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、控制管理、監(jiān)控更新構(gòu)建法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制

建立法律風(fēng)險(xiǎn)的防范機(jī)制要注意增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的主動(dòng)性、前瞻性、計(jì)劃性和時(shí)效性，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)控制管理、風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更新三個(gè)主要階段進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)防范。三個(gè)階段既相互獨(dú)立，又相互銜接、協(xié)調(diào)統(tǒng)一，共同構(gòu)成科學(xué)的動(dòng)態(tài)閉環(huán)運(yùn)行體系，通過(guò)落實(shí)制度、流程、組織、職能和資源配置為風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制提供基礎(chǔ)保障。

1　風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估。這是法律風(fēng)險(xiǎn)控制的第一階段，風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估的結(jié)果將直接決定法律風(fēng)險(xiǎn)的控制對(duì)象是否適當(dāng)，控制手段是否適應(yīng)。分析評(píng)估的范圍主要包括：企業(yè)所在行業(yè)整體法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)、企業(yè)外部法律環(huán)境的研究、企業(yè)內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)和管理流程的調(diào)查，以及企業(yè)具體經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中存在的具體法律風(fēng)險(xiǎn)分析。其中重點(diǎn)內(nèi)容是具體法律風(fēng)險(xiǎn)分析，包括對(duì)企業(yè)現(xiàn)有法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、歸類、評(píng)分和分級(jí)排序。首先，要對(duì)企業(yè)進(jìn)行全面深入的法律風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查、研究以往案例，發(fā)現(xiàn)和識(shí)別企業(yè)面臨的各方面法律風(fēng)險(xiǎn)，確定法律風(fēng)險(xiǎn)源，梳理詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)清單。其次，結(jié)合企業(yè)自身實(shí)際，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)主要涉及的法律主體和業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)的不同方面出發(fā)，根據(jù)法律管理工作的不同方面，企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的特征和企業(yè)整體戰(zhàn)略目標(biāo)確定對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分類方法，對(duì)所發(fā)現(xiàn)的法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行歸類。再次，對(duì)各類法律風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)分排序，劃分風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)，提出下一階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制管理的整體建議。

2　風(fēng)險(xiǎn)控制管理。在第一階段風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估的基礎(chǔ)上制定企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略，它是企業(yè)處理法律風(fēng)險(xiǎn)的總體指導(dǎo)政策，包括風(fēng)險(xiǎn)控制原則和企業(yè)可承受度。按照風(fēng)險(xiǎn)管理戰(zhàn)略的原則，對(duì)第一階段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)調(diào)整。針對(duì)不同級(jí)別的法律風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)從風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警和防范人手，制定出具體的風(fēng)險(xiǎn)控制措施，明確風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)和時(shí)間表。進(jìn)一步確定各類風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)警機(jī)制，風(fēng)險(xiǎn)的化解措施和風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)救方案，采用不同的手段和方法降低、轉(zhuǎn)移和消滅風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的事前防范、事中化解和事后補(bǔ)救。對(duì)于企業(yè)面臨的最緊急、關(guān)鍵的、重大的風(fēng)險(xiǎn)，從制度、職責(zé)、人員和措施等方面明確處理程序，妥善處理法律風(fēng)險(xiǎn)，減少企業(yè)損失。

3　風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更新。進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控更新是法律風(fēng)險(xiǎn)控制的必要階段，有助于保證機(jī)制的合理性和有效性。因此，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)分析和風(fēng)險(xiǎn)控制兩個(gè)階段的設(shè)計(jì)和效果，企業(yè)應(yīng)定期對(duì)前兩階段的實(shí)施過(guò)程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督、評(píng)價(jià)，并對(duì)其進(jìn)行更新。要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制架構(gòu)的設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制所運(yùn)用的方法，以及機(jī)制運(yùn)行的效果進(jìn)行整 體評(píng)估，查找其中存在的問(wèn)題和原因，研究改進(jìn)方案，對(duì)下一個(gè)周期的風(fēng)險(xiǎn)分析評(píng)估和風(fēng)險(xiǎn)控制管理進(jìn)行改進(jìn)和調(diào)整。

(四)建立和優(yōu)化法律風(fēng)險(xiǎn)控制的制度和流程，為風(fēng)險(xiǎn)防范提供有利的內(nèi)部法律環(huán)境

企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)在很大程度上是來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部管理制度和內(nèi)部控制措施的不完善。實(shí)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)控制效果，將風(fēng)險(xiǎn)防范手段落實(shí)到企業(yè)具體法律管理工作中要重點(diǎn)把握四個(gè)方面：

1　強(qiáng)化事前預(yù)警意識(shí)和防范措施，從研究和發(fā)現(xiàn)法律風(fēng)險(xiǎn)的成因人手，盡早識(shí)別和消除風(fēng)險(xiǎn)根源，提前對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)防，杜絕簡(jiǎn)單的事后補(bǔ)救，建立并完善法律風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警機(jī)制。

2　強(qiáng)調(diào)法律風(fēng)險(xiǎn)管理在經(jīng)營(yíng)決策和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中把關(guān)作用，通過(guò)對(duì)法律風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)的把握，將各項(xiàng)法律風(fēng)險(xiǎn)防范措施納入日常經(jīng)營(yíng)管理制度和流程，實(shí)現(xiàn)法律管理手段對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效控制。

3　拓展法律風(fēng)險(xiǎn)管理思路，開拓法律工作模式，創(chuàng)新理念，使法律工作從傳統(tǒng)的事務(wù)性工作轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾硇耘c操作性并重的工作，總結(jié)提升管理經(jīng)驗(yàn)，規(guī)范管理流程，明確管理模式，提高法律風(fēng)險(xiǎn)管理的執(zhí)行效率。

4　強(qiáng)調(diào)精細(xì)法律管理手段，提升法律風(fēng)險(xiǎn)管理水平，形成企業(yè)內(nèi)部上下協(xié)調(diào)統(tǒng)一，靈活高效的企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制管理體系，發(fā)揮法律管理對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制的監(jiān)督保障作用。即：搭建包括重大決策法律論證制度、合同管理制度，招標(biāo)投標(biāo)管理制度，知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理制度，案件糾紛管理制度，授權(quán)委托制度在內(nèi)的各項(xiàng)適應(yīng)企業(yè)實(shí)際的法律管理制度，實(shí)施包括制定合同范本，加強(qiáng)普法教育，編制風(fēng)險(xiǎn)管理崗位手冊(cè)，對(duì)重要崗位進(jìn)行法律風(fēng)險(xiǎn)管理上崗培訓(xùn)、崗位考核，宣傳包括公司風(fēng)險(xiǎn)管理及控制的政策在內(nèi)的各方面法律風(fēng)險(xiǎn)控制舉措，使企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制管理在制度上得到充分保障，把企業(yè)的一切生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都納入法律化軌道，以增強(qiáng)法律風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

(五)以建立依法決策機(jī)制為重點(diǎn)，對(duì)企業(yè)決策和經(jīng)營(yíng)管理全過(guò)程進(jìn)行控制 企業(yè)應(yīng)該對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策提前進(jìn)行合法性和法律可行性研究，建立重大決策法律論證制度，使法律顧問(wèn)參與企業(yè)重大投資決策和經(jīng)營(yíng)決策的全過(guò)程，保證企業(yè)重大舉措的風(fēng)險(xiǎn)控制。企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源于經(jīng)常性的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，因此不僅要對(duì)重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，還要從整體上控制法律風(fēng)險(xiǎn)，從關(guān)鍵環(huán)節(jié)人手，點(diǎn)面結(jié)合，全程監(jiān)控，將所有的經(jīng)營(yíng)管理行為都納入法律風(fēng)險(xiǎn)控制體系管理，使企業(yè)對(duì)外合同交易、市場(chǎng)拓展、勞動(dòng)管理、財(cái)務(wù)管理等經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)都納入法制化、規(guī)范化的軌道。通過(guò)積極參與企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策管理活動(dòng)，進(jìn)行全程跟蹤、全面管理、重點(diǎn)監(jiān)控，使法律風(fēng)險(xiǎn)控制在更廣范圍內(nèi)、更高層次上發(fā)揮應(yīng)有的作用。

(六)加強(qiáng)對(duì)員工的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，全面提高企業(yè)各級(jí)人員的法律風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)

從國(guó)外公司的案例和教訓(xùn)中可以看出，在致命的風(fēng)險(xiǎn)事件中，人的因素總是扮演著十分重要的角色。雖然企業(yè)可以制定出各種規(guī)章制度和運(yùn)作程序來(lái)防范、控制和規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，但如果沒(méi)有每一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)控制崗位的切實(shí)操作和落實(shí)就無(wú)法實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。因此，在大力倡導(dǎo)建立風(fēng)險(xiǎn)防范制度，完善風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控機(jī)制的同時(shí)，要對(duì)企業(yè)各級(jí)員工進(jìn)行廣泛的法律風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)，加強(qiáng)對(duì)高層管理人員和重要崗位業(yè)務(wù)人員的上崗培訓(xùn)和考核管理。

(七)搭建統(tǒng)一的法律風(fēng)險(xiǎn)信息化管理平臺(tái)，保持順暢的信息交流和溝通渠道

篇6

（一）旅游企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

任何一種籌資形式都存在風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)家宏觀政策與激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響下，都會(huì)給旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的籌資風(fēng)險(xiǎn)。政治因素是影響企業(yè)利潤(rùn)的重要因素之一，政治不穩(wěn)定會(huì)給旅游企業(yè)資金成本高低帶來(lái)不同程度的影響，從而造成旅游企業(yè)的資金籌資風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)資金籌集中的典型特征就是資金回收期長(zhǎng)，受不穩(wěn)定因素的影響就會(huì)導(dǎo)致資金變動(dòng)。除此之外，游客的需求結(jié)構(gòu)、供給數(shù)量以及市場(chǎng)供求變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的，對(duì)旅游企業(yè)進(jìn)行投資就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)測(cè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，受各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，旅游企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也難以進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，這就會(huì)對(duì)旅游企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）旅游企業(yè)的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

旅游企業(yè)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)旅游企業(yè)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的討論應(yīng)該從這四個(gè)角度進(jìn)行討論。

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)要開拓市場(chǎng)，擴(kuò)展規(guī)模，就必須加大投資，擴(kuò)大資金籌集力度。旅游企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)采用負(fù)債籌資而到期不能準(zhǔn)時(shí)償還債務(wù)的可能性，現(xiàn)階段我國(guó)旅游企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要存在先進(jìn)性風(fēng)險(xiǎn)與收支性風(fēng)險(xiǎn)。其中，先進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由旅游企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理和理財(cái)不當(dāng)引起的，而收支性風(fēng)險(xiǎn)的主要特征為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力差、管理水平低等，不加強(qiáng)旅游企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，就會(huì)對(duì)旅游企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展形成極為不利的影響作用。

2.旅游企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)主要指的是投資后難以達(dá)到預(yù)期收益而遭受損失的可能性，旅游企業(yè)進(jìn)行投資的主要目的是獲取更多的利潤(rùn)，受季節(jié)性的影響，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響，資金回收期長(zhǎng)就會(huì)增加企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.旅游企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)主要指的是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金流動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)主要是由于回收時(shí)間及金額不準(zhǔn)確造成的，資金回收風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生極為不利的影響作用。

4.資金收益分配風(fēng)險(xiǎn)指的是收益分配不均勻給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成不利影響的可能性，主要是由收益確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)投資者分配收益的時(shí)間、形式以及金額把握不當(dāng)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

（一）嚴(yán)格貫徹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念

為增強(qiáng)旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，必須深入貫徹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，在旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必不可少的，而經(jīng)濟(jì)收益與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是成正比的。旅游企業(yè)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，就難以使企業(yè)利潤(rùn)達(dá)到最大化的目標(biāo)。所以，要實(shí)現(xiàn)旅游企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須充分發(fā)揮旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者重要的引導(dǎo)作用，貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，從財(cái)務(wù)角度對(duì)資金運(yùn)用的各個(gè)環(huán)節(jié)、各生產(chǎn)要素進(jìn)行深入分析，探索出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)和規(guī)律，只有這樣才能保證旅游企業(yè)的收益和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的可能性。

（二）政府相關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)管

旅游企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，必須充分展現(xiàn)出政府相關(guān)部門監(jiān)管和宏觀調(diào)控的重要職能，尤其是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，要規(guī)范財(cái)務(wù)控制制度，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和管理，對(duì)于旅游經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，必須明確相應(yīng)的收費(fèi)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并保證整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行操作，在旅游行業(yè)形成完善的監(jiān)督和制約財(cái)務(wù)控制機(jī)制，對(duì)旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格地控制和管理，在旅游項(xiàng)目結(jié)束經(jīng)營(yíng)之后，按照相關(guān)的制度進(jìn)行相關(guān)單據(jù)的報(bào)銷，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)控制和管理的重要工作目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高旅游企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)

為加強(qiáng)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)和了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。因此，旅游企業(yè)應(yīng)該科學(xué)的估測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，并有效掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，通過(guò)正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以為旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理者做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策、控制和規(guī)避措施提供科學(xué)的理論依據(jù)，進(jìn)而將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響損失程度降到最低。旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員與財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著極其重要的作用，所以，要促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，必須提高旅游企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。

篇7

一、前言

旅游企業(yè)主要包括旅行社、飯店、度假村、游樂(lè)場(chǎng)、歌舞廳、餐館、酒樓、旅店等各類服務(wù)型企業(yè)。隨著2008北京奧運(yùn)會(huì)召開后將帶來(lái)的巨大旅游業(yè)大發(fā)展機(jī)遇，我國(guó)旅游業(yè)目前正面臨著關(guān)鍵的加速發(fā)展時(shí)期。而面對(duì)國(guó)內(nèi)旅游市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)漸趨白熱化，面對(duì)外資旅游企業(yè)的巨大沖擊，面對(duì)著經(jīng)濟(jì)危機(jī)的沖擊，在內(nèi)外交困中，我國(guó)旅游企業(yè)“內(nèi)功”的修煉也日益顯得突出，對(duì)一個(gè)旅游企業(yè)而言，如果在財(cái)務(wù)管理問(wèn)題上總是處于被動(dòng)的狀態(tài)，對(duì)旅游企業(yè)的成長(zhǎng)和壯大極為不利。為了滿足旅游企業(yè)不斷發(fā)展需要，促進(jìn)旅游企業(yè)的健康的發(fā)展，只有針對(duì)旅游行業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，防止并化解當(dāng)前的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二、旅游企業(yè)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其成因

旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理的特點(diǎn)是基于其旅游產(chǎn)品的特點(diǎn)的。旅游產(chǎn)品不同于工農(nóng)業(yè)產(chǎn)品主要表現(xiàn)為：有形產(chǎn)品與無(wú)形產(chǎn)品的結(jié)合，生產(chǎn)與銷售的同時(shí)實(shí)現(xiàn)，出售所有權(quán)與使用權(quán)的結(jié)合，不可移動(dòng)性，不可儲(chǔ)存性、不可返回性。旅游產(chǎn)品的特點(diǎn)即表明了旅游企業(yè)的特殊性，也為旅游企業(yè)潛在或已經(jīng)存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提供了“發(fā)作條件”。

（一）存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

1.潛在的資產(chǎn)總額小于負(fù)債總額――資不抵債

由于旅游產(chǎn)品是有形產(chǎn)品與無(wú)形產(chǎn)品的有機(jī)結(jié)合，無(wú)形資產(chǎn)的特點(diǎn)就是資產(chǎn)定價(jià)的靈活與不確定性，以及在未來(lái)償債時(shí)的變現(xiàn)能力差等特點(diǎn)。所以，旅游企業(yè)常常會(huì)發(fā)生資不抵債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn).

2.經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量已經(jīng)出現(xiàn)負(fù)數(shù)

生產(chǎn)與銷售的同時(shí)實(shí)現(xiàn)，使得旅游企業(yè)有更多的自信利用財(cái)務(wù)杠桿進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，當(dāng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)凈現(xiàn)金流量出現(xiàn)負(fù)數(shù)時(shí)也往往被忽略。其實(shí)，這樣的情況的出現(xiàn)要注意，這是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的一種表現(xiàn)，這意味著企業(yè)的獲利原動(dòng)力此時(shí)可能已經(jīng)發(fā)生了故障。

3.過(guò)度依賴短期借款

旅游企業(yè)出售所有權(quán)與使用權(quán)的結(jié)合，旅游產(chǎn)品所出售的產(chǎn)品不是單純的所有權(quán)，而是某個(gè)時(shí)間段旅游產(chǎn)品的使用權(quán)。顯而易見，旅游企業(yè)會(huì)受到各種各樣因素影響。在旅游淡季或者是在旅游地發(fā)生意外的自然災(zāi)害的時(shí)候，如果旅游企業(yè)在此時(shí)嚴(yán)重依賴短期借款，企業(yè)容易發(fā)生籌資困難，進(jìn)而周轉(zhuǎn)不靈，難以償還到期債務(wù)，或到旺季來(lái)臨和意外因素消失時(shí)難以維持經(jīng)營(yíng)。

4.其它潛在影響的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

由于旅游產(chǎn)品的不可返還性――旅游產(chǎn)品銷售以后不能退回也不能換。旅游企業(yè)無(wú)法收回其已經(jīng)出售的無(wú)形資產(chǎn)產(chǎn)品?；蛘哒f(shuō)，旅游企業(yè)由于服務(wù)不好，給客人造成的影響幾乎是無(wú)法消除的，旅游企業(yè)所能做的也只能是采取措施盡可能的減少其負(fù)面影響。若因?yàn)榉?wù)方面導(dǎo)致其信譽(yù)度下降，其之后的運(yùn)營(yíng)能力下降、籌資能力下降等各方面原因?qū)е碌呢?cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在不在話下。

（二）財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因

1.決策時(shí)缺乏真實(shí)可靠的信息

由于旅游企業(yè)的行業(yè)特點(diǎn)，大多數(shù)的旅游企業(yè)尚處于發(fā)展階段，各個(gè)性質(zhì)相近旅游企業(yè)往往會(huì)發(fā)生不同程度的競(jìng)爭(zhēng)，而導(dǎo)游在向上反饋信息時(shí)往往由于各方面的原因而違背客觀真實(shí)的情況。財(cái)務(wù)部門在信息審核的時(shí)候往往也側(cè)重于將單證作為依據(jù)，致使資產(chǎn)收益在來(lái)源上就存在信息失真，導(dǎo)致潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的存在。

2.資產(chǎn)負(fù)債評(píng)估時(shí)存在很多不確定的因素

旅游產(chǎn)品是有形產(chǎn)品與無(wú)形產(chǎn)品的有機(jī)結(jié)合，使得在財(cái)務(wù)管理時(shí)大多數(shù)的無(wú)形資產(chǎn)難以用數(shù)據(jù)來(lái)準(zhǔn)確評(píng)估，不同的財(cái)務(wù)人員依據(jù)不同的財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)會(huì)做出不同的核算結(jié)果。比如說(shuō)，以酒店為例：一個(gè)酒店為國(guó)際知名酒店，有的財(cái)務(wù)人員的評(píng)估時(shí)，其品牌這一無(wú)形資產(chǎn)就會(huì)在其資產(chǎn)中占有很大比例；然而當(dāng)經(jīng)濟(jì)危機(jī)到來(lái)的今天，由于存在158年歷史的雷曼兄弟的破產(chǎn)導(dǎo)致了對(duì)品牌這一無(wú)形資產(chǎn)信心不足，在評(píng)估時(shí)就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的凈資產(chǎn)就會(huì)大幅縮水。如果無(wú)形資產(chǎn)在做評(píng)估時(shí)被高估就往往會(huì)導(dǎo)致潛在的資不抵債的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)。

3.經(jīng)營(yíng)方面的因素

旅游企業(yè)運(yùn)營(yíng)靈活，一方面帶來(lái)的是利潤(rùn)，另一方面帶來(lái)的卻是風(fēng)險(xiǎn)，最終殃及財(cái)務(wù)，致使旅游企業(yè)短期流動(dòng)資產(chǎn)比例下降，危及其生存。當(dāng)前由于旅游企業(yè)正處于發(fā)展階段，各個(gè)旅行社不是以特色服務(wù)吸引游客卻運(yùn)用大肆降價(jià)地策略進(jìn)行行業(yè)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)，然而旅游企業(yè)正處于產(chǎn)業(yè)化水平較低，缺乏經(jīng)營(yíng)的規(guī)模效益，企業(yè)的運(yùn)營(yíng)能力較低，這種片面追求業(yè)務(wù)量和銷售額的最大化，降低其信譽(yù)的種種行為，由于旅游產(chǎn)品的不可返還性，以致犧牲了利潤(rùn)最大化，并最終導(dǎo)致了旅游企業(yè)在籌資、運(yùn)營(yíng)方面出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.財(cái)務(wù)控制薄弱，資金回收困難，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢

從理論上講，旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)控制難度比其它工商業(yè)企業(yè)困難。應(yīng)收賬款的控制薄弱，導(dǎo)致了旅游企業(yè)的大量流動(dòng)資產(chǎn)被占用，延長(zhǎng)了其運(yùn)營(yíng)周期。另一方面，由于大量的應(yīng)收賬款的存在，導(dǎo)致賬面利潤(rùn)的虛增，夸大了企業(yè)的實(shí)際盈利能力。

5.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)不健全，相關(guān)人員的素質(zhì)有待提高

大部分旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)正處于完善階段，不同形式的旅游企業(yè)特點(diǎn)不同，財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的設(shè)置以及崗位的設(shè)置也應(yīng)該不同。以酒吧為例，其存在24小時(shí)營(yíng)業(yè)狀態(tài)，就應(yīng)該設(shè)置夜審崗位，以核實(shí)各收款點(diǎn)的全部單據(jù)以及收到的現(xiàn)款和有效掛賬，保證收入數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。

在各個(gè)行業(yè)都存在著“道德風(fēng)險(xiǎn)”、違約風(fēng)險(xiǎn)以及“尋租行為”，旅游企業(yè)也不例外，人員素質(zhì)不僅僅指財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)管理的技術(shù)性質(zhì)，比起這些專業(yè)性技術(shù)素質(zhì)，相關(guān)人員的道德修養(yǎng)也需要加強(qiáng)管理與監(jiān)督，并且在這方面一定要有合理的相互監(jiān)督機(jī)制，然而當(dāng)前我們的旅游企業(yè)卻缺乏這種管理、監(jiān)督機(jī)制。所以這種存在的“道德風(fēng)險(xiǎn)”、“尋租行為”導(dǎo)致的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)數(shù)見不鮮。

6.外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化

“五.一二”地震過(guò)后，我國(guó)四川相關(guān)旅游景點(diǎn)損失嚴(yán)重，大家都有余震發(fā)生的擔(dān)心而選擇其他地方旅行，結(jié)果導(dǎo)致該地區(qū)收入的減少，如果時(shí)間一長(zhǎng)，由于資金占用在收益小的行業(yè)，這些地方的旅游企業(yè)必然會(huì)面臨破產(chǎn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，由于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的調(diào)整，有可能導(dǎo)致企業(yè)被迫轉(zhuǎn)產(chǎn)或做出重大經(jīng)營(yíng)政策上的調(diào)整，也有可能直接或間接地導(dǎo)致巨額虧損，乃至破產(chǎn)。此外，宏觀的經(jīng)濟(jì)環(huán)境也會(huì)影響旅游企業(yè)，并且不同性質(zhì)的旅游企業(yè)所受影響也不同。

三、進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的對(duì)策

從以上幾個(gè)方面分析，我們可以得出，加強(qiáng)旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與成本管理勢(shì)在必行，不僅有利于旅游企業(yè)的自身發(fā)展，也有利于推進(jìn)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在實(shí)踐中的應(yīng)用進(jìn)程，除在財(cái)務(wù)成本管理方面的注意事項(xiàng)外，總體上我們還要：

1.在管理上強(qiáng)調(diào)內(nèi)部的相互制約，并加強(qiáng)審核與視察工作

做到財(cái)務(wù)與稽核人員可以隨時(shí)點(diǎn)查，這樣就可有效的杜絕舞弊。在單據(jù)上簽字蓋章是財(cái)務(wù)上的一項(xiàng)重要手續(xù).對(duì)于簽字蓋章的圖章.旅游企業(yè)也都應(yīng)該進(jìn)行嚴(yán)格的規(guī)定。

2.注重會(huì)計(jì)工作的實(shí)際執(zhí)行

會(huì)計(jì)部門是計(jì)劃、檢查及核算的綜合部門，也是推行財(cái)務(wù)管理的中心環(huán)節(jié)。企業(yè)的一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)均要由會(huì)計(jì)部門加以系統(tǒng)的記錄與分析，從而使財(cái)產(chǎn)狀況與經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)得到正確反映。而會(huì)計(jì)員則是企業(yè)財(cái)務(wù)運(yùn)作中的核心人物，除要保持會(huì)計(jì)記錄的齊備、賬務(wù)手續(xù)的清晰外，還要依據(jù)各項(xiàng)數(shù)字進(jìn)行分析研究，提出改進(jìn)意見以作為經(jīng)營(yíng)管理上的參考，同時(shí)還須防止不經(jīng)濟(jì)的支出，并依據(jù)實(shí)際工作情況向總社建議會(huì)計(jì)制度的改進(jìn)等。

3.加強(qiáng)資金和費(fèi)用管理

做到一切費(fèi)用都有預(yù)算，每半年就預(yù)算一次。預(yù)算制度為保障自身的一種方法，量入為出，從而可避免開支過(guò)多，而導(dǎo)致人不敷出。這樣就能使企業(yè)的營(yíng)利獲得保證，同時(shí)也使主管人員在制定下期營(yíng)業(yè)計(jì)劃時(shí)胸有成竹。

4.制定各項(xiàng)財(cái)務(wù)工作細(xì)則

由于國(guó)家的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與企業(yè)實(shí)際執(zhí)行有一定的差距，各旅游企業(yè)應(yīng)在現(xiàn)有的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)法以及相關(guān)法律，結(jié)合企業(yè)的自身特點(diǎn)，做出研究。然后根據(jù)實(shí)際的操作制定本企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)執(zhí)行明細(xì)操作規(guī)范，加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)。

5.建立財(cái)務(wù)預(yù)警機(jī)制

根據(jù)財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的景氣警兆（現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，資不抵債，無(wú)法償還到期債務(wù)，過(guò)度依賴短期借款籌資等）以及經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致財(cái)務(wù)出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)向警兆（主導(dǎo)產(chǎn)品不符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，失去主要市場(chǎng)，或有負(fù)債與或有損失數(shù)額巨大，關(guān)鍵管理人員離職且無(wú)人替代等），建立起高度靈敏、準(zhǔn)確的信息監(jiān)測(cè)系統(tǒng)，及時(shí)收集相關(guān)信息并加以分析處理，根據(jù)捕捉到的危機(jī)征兆，制定對(duì)策，把危機(jī)隱患消滅在萌芽之中。

定期或不定期開展企業(yè)自我診斷，分析經(jīng)營(yíng)狀況，客觀評(píng)價(jià)企業(yè)形象，找出薄弱環(huán)節(jié)，以便采取必要糾錯(cuò)措施。逐漸使預(yù)警系統(tǒng)制度化，把財(cái)務(wù)管理納入旅游企業(yè)管理的核心內(nèi)容，建立由企業(yè)主要負(fù)責(zé)人親自領(lǐng)導(dǎo)，由企業(yè)公關(guān)部、市場(chǎng)部、企管辦和信息中心組成的危機(jī)預(yù)警組織，定期開展危機(jī)預(yù)測(cè)工作，分析危機(jī)信號(hào)，制訂危機(jī)預(yù)防措施。

此外，引入前期性的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警管理工作到旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作中，建立起針對(duì)性較強(qiáng)的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警模型，便能在一定程度上，從前瞻性的角度對(duì)旅游企業(yè)在生存乃至發(fā)展的問(wèn)題上，起到防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和化解財(cái)務(wù)危機(jī)的作用。

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篇8

（一）旅游企業(yè)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

任何一種籌資形式都存在風(fēng)險(xiǎn)，在國(guó)家宏觀政策與激烈市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的影響下，都會(huì)給旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)一定的籌資風(fēng)險(xiǎn)。政治因素是影響企業(yè)利潤(rùn)的重要因素之一，政治不穩(wěn)定會(huì)給旅游企業(yè)資金成本高低帶來(lái)不同程度的影響，從而造成旅游企業(yè)的資金籌資風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)資金籌集中的典型特征就是資金回收期長(zhǎng)，受不穩(wěn)定因素的影響就會(huì)導(dǎo)致資金變動(dòng)。除此之外，游客的需求結(jié)構(gòu)、供給數(shù)量以及市場(chǎng)供求變化是難以準(zhǔn)確預(yù)測(cè)的，對(duì)旅游企業(yè)進(jìn)行投資就會(huì)給企業(yè)帶來(lái)不可預(yù)測(cè)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，受各種經(jīng)濟(jì)環(huán)境的影響，旅游企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也難以進(jìn)行準(zhǔn)確預(yù)測(cè)，這就會(huì)對(duì)旅游企業(yè)造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。

（二）旅游企業(yè)的非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)

旅游企業(yè)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)主要分為籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、資金回收風(fēng)險(xiǎn)以及收益分配風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)旅游企業(yè)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的討論應(yīng)該從這四個(gè)角度進(jìn)行討論。

1.籌資風(fēng)險(xiǎn)

旅游企業(yè)要開拓市場(chǎng)，擴(kuò)展規(guī)模，就必須加大投資，擴(kuò)大資金籌集力度。旅游企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要指的是企業(yè)采用負(fù)債籌資而到期不能準(zhǔn)時(shí)償還債務(wù)的可能性，現(xiàn)階段我國(guó)旅游企業(yè)籌資風(fēng)險(xiǎn)主要存在先進(jìn)性風(fēng)險(xiǎn)與收支性風(fēng)險(xiǎn)。其中，先進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由旅游企業(yè)資金結(jié)構(gòu)不合理和理財(cái)不當(dāng)引起的，而收支性風(fēng)險(xiǎn)的主要特征為市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力差、管理水平低等，不加強(qiáng)旅游企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理，就會(huì)對(duì)旅游企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展形成極為不利的影響作用。

2.旅游企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)

主要指的是投資后難以達(dá)到預(yù)期收益而遭受損失的可能性，旅游企業(yè)進(jìn)行投資的主要目的是獲取更多的利潤(rùn)，受季節(jié)性的影響，對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益產(chǎn)生直接影響，資金回收期長(zhǎng)就會(huì)增加企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)。

3.旅游企業(yè)資金回收風(fēng)險(xiǎn)

主要指的是應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，即經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金流動(dòng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，其風(fēng)險(xiǎn)主要是由于回收時(shí)間及金額不準(zhǔn)確造成的，資金回收風(fēng)險(xiǎn)的存在會(huì)對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和正常運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生極為不利的影響作用。

4.資金收益分配風(fēng)險(xiǎn)

指的是收益分配不均勻給企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成不利影響的可能性，主要是由收益確認(rèn)風(fēng)險(xiǎn)和對(duì)投資者分配收益的時(shí)間、形式以及金額把握不當(dāng)而造成的風(fēng)險(xiǎn)。

二、加強(qiáng)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效對(duì)策

（一）嚴(yán)格貫徹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念

為增強(qiáng)旅游企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，必須深入貫徹財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，在旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是必不可少的，而經(jīng)濟(jì)收益與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也是成正比的。旅游企業(yè)工作人員對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，就難以使企業(yè)利潤(rùn)達(dá)到最大化的目標(biāo)。所以，要實(shí)現(xiàn)旅游企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，必須充分發(fā)揮旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者重要的引導(dǎo)作用，貫徹落實(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)理念，從財(cái)務(wù)角度對(duì)資金運(yùn)用的各個(gè)環(huán)節(jié)、各生產(chǎn)要素進(jìn)行深入分析，探索出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)和規(guī)律，只有這樣才能保證旅游企業(yè)的收益和實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)的可能性。

（二）政府相關(guān)部門加強(qiáng)監(jiān)管

旅游企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，必須充分展現(xiàn)出政府相關(guān)部門監(jiān)管和宏觀調(diào)控的重要職能，尤其是在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境下，要規(guī)范財(cái)務(wù)控制制度，必須加強(qiáng)財(cái)務(wù)控制和管理，對(duì)于旅游經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，必須明確相應(yīng)的收費(fèi)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并保證整個(gè)財(cái)務(wù)運(yùn)作系統(tǒng)嚴(yán)格按照要求進(jìn)行操作，在旅游行業(yè)形成完善的監(jiān)督和制約財(cái)務(wù)控制機(jī)制，對(duì)旅游企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的費(fèi)用進(jìn)行嚴(yán)格地控制和管理，在旅游項(xiàng)目結(jié)束經(jīng)營(yíng)之后，按照相關(guān)的制度進(jìn)行相關(guān)單據(jù)的報(bào)銷，只有這樣才能實(shí)現(xiàn)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)控制和管理的重要工作目標(biāo)。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，提高旅游企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)

為加強(qiáng)旅游企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，應(yīng)該充分認(rèn)識(shí)和了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。因此，旅游企業(yè)應(yīng)該科學(xué)的估測(cè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，并有效掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響程度，通過(guò)正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，可以為旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理者做出財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)決策、控制和規(guī)避措施提供科學(xué)的理論依據(jù)，進(jìn)而將企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)影響損失程度降到最低。旅游企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員與財(cái)務(wù)人員在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中發(fā)揮著極其重要的作用，所以，要促進(jìn)企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展，必須提高旅游企業(yè)管理者和財(cái)務(wù)人員的整體素質(zhì)。

篇9

1998年，旅游業(yè)被中央確定為國(guó)民經(jīng)濟(jì)新的增長(zhǎng)點(diǎn)，激發(fā)了旅游投資的熱潮。根據(jù)2003年統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，中國(guó)旅游業(yè)吸引海內(nèi)外投資的總規(guī)模已達(dá)到8 600億元，其中，賓館飯店等住宿設(shè)施投資規(guī)模為6 400億元；景區(qū)景點(diǎn)開發(fā)為1 000億元；旅游車船、文化娛樂(lè)、旅行社等1 200億元。全國(guó)已有26個(gè)省、市、自治區(qū)將旅游業(yè)確立為支柱產(chǎn)業(yè)、重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)，調(diào)動(dòng)了各方面投資旅游的積極性。國(guó)家旅游局副局長(zhǎng)顧朝曦在2005年中國(guó)旅游投資洽談會(huì)上表示，2010年中國(guó)旅游業(yè)投資總量將累計(jì)達(dá)到19 000 億元，2020年將超過(guò)60 000億元，在未來(lái)5—15年，中國(guó)旅游業(yè)投資總量將進(jìn)入一個(gè)快速增長(zhǎng)期。伴隨著旅游業(yè)投資的熱潮，投資風(fēng)險(xiǎn)也在不斷增加。旅游投資中出現(xiàn)了投資熱情與投資回報(bào)背離，宏觀發(fā)展趨勢(shì)與投資企業(yè)微觀收益背離的怪圈。旅游投資失敗案例的增多說(shuō)明作為大投入大產(chǎn)出的旅游投資項(xiàng)目具有較大的風(fēng)險(xiǎn)。 

 

二、旅游投資項(xiàng)目的特點(diǎn) 

 

旅游投資項(xiàng)目是為旅游活動(dòng)或以促進(jìn)旅游目標(biāo)實(shí)現(xiàn)而投資建設(shè)的項(xiàng)目，從建設(shè)內(nèi)容可劃分為景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目、飯店建設(shè)項(xiàng)目、游樂(lè)設(shè)施項(xiàng)目、旅游餐飲項(xiàng)目、旅游商品開發(fā)項(xiàng)目、旅游交通建設(shè)項(xiàng)目、旅游培訓(xùn)教育基地項(xiàng)目及其他輔助項(xiàng)目等。旅游行業(yè)的特殊性決定了旅游項(xiàng)目不同于其他投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，這些特點(diǎn)也是其風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的內(nèi)在原因。具體表現(xiàn)在： 

1．關(guān)聯(lián)性。旅游業(yè)是一個(gè)關(guān)聯(lián)性和綜合性極強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，旅游業(yè)的各行業(yè)、各領(lǐng)域都有很強(qiáng)的相關(guān)性。某一種旅游產(chǎn)品的有效供給，需要其他配套服務(wù)的支持。因此，旅游業(yè)某一領(lǐng)域的投資必然需要其他相關(guān)領(lǐng)域的投資，受其他領(lǐng)域投資的影響，否則，不可能有效地發(fā)揮作用。對(duì)其他配套服務(wù)的依賴，成為旅游投資項(xiàng)目無(wú)法自主控制的重要風(fēng)險(xiǎn)。 

2．敏感性。旅游業(yè)的敏感性是指旅游業(yè)的發(fā)展受到社會(huì)各個(gè)方面的制約。影響旅游業(yè)的因素很多，既有行業(yè)內(nèi)部的又有外部的。其中，許多是企業(yè)不能預(yù)料和控制的，如社會(huì)文化和風(fēng)俗習(xí)慣（主要指旅游文化消費(fèi)）的變遷、戰(zhàn)爭(zhēng)等。這也使得旅游投資具有了很大的風(fēng)險(xiǎn)。 

3．專用性。旅游投資不像工業(yè)投資那樣可以隨意轉(zhuǎn)產(chǎn)，它的投資一旦形成，若無(wú)人使用，其產(chǎn)品價(jià)值就不能轉(zhuǎn)移而被消費(fèi)，容易成為無(wú)法回收的沉淀成本，退出門檻高。越是有特色的項(xiàng)目，越是不易改變其內(nèi)容與功能，或者改變內(nèi)容與功能的成本代價(jià)過(guò)高，給風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁帶來(lái)困難。 

4．季節(jié)性。旅游產(chǎn)品的消費(fèi)需求具有很強(qiáng)的季節(jié)性，淡季資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，財(cái)務(wù)上入不敷出，旺季資產(chǎn)又常常超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)；旅游資源的功能也受到季節(jié)性的限制。 

5．依托性。旅游投資項(xiàng)目依托性強(qiáng)，緊緊依托經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和自然環(huán)境。（1）經(jīng)濟(jì)環(huán)境。一是受旅游市場(chǎng)依托，也就是受旅游資源市場(chǎng)和旅游客源市場(chǎng)的雙重影響；二是受旅游產(chǎn)業(yè)依托。（2）社會(huì)環(huán)境。旅游項(xiàng)目受到旅游政策、旅游法規(guī)、文化氛圍和和平穩(wěn)定的環(huán)境影響。（3）自然環(huán)境。目前，我國(guó)的旅游投資具有很強(qiáng)的資源導(dǎo)向性，要充分考慮到所在地區(qū)旅游資源的豐富程度，考慮地理位置、選址是否合理等。 

6．投資額大、回收期長(zhǎng)。旅游的屬性和旅游業(yè)的脆弱性決定了旅游項(xiàng)目具有投資額大的特點(diǎn)。旅游景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目屬于資源依托性強(qiáng)的旅游產(chǎn)品，如果把旅游資源的價(jià)值考慮在內(nèi)，旅游業(yè)就是高投入的產(chǎn)業(yè)。特別是隨著旅游可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)一步完善和成熟，旅游活動(dòng)帶來(lái)的外部性需要企業(yè)來(lái)承擔(dān)，勢(shì)必增加了企業(yè)的投資額。旅游產(chǎn)品消費(fèi)又具有不可儲(chǔ)存性、非完全排他性、臨時(shí)使用性、節(jié)律性等特點(diǎn)，消費(fèi)額度有限，回收緩慢，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)增加。 

7．市場(chǎng)導(dǎo)向性。旅游項(xiàng)目投產(chǎn)后的運(yùn)作和企業(yè)一樣，具有明顯的市場(chǎng)導(dǎo)向性。一方面，市場(chǎng)需求具有多樣性，游客對(duì)旅游產(chǎn)品的需求具有非常多樣化的細(xì)分，希望一個(gè)旅游產(chǎn)品滿足多樣化市場(chǎng)的需求，這對(duì)產(chǎn)品提出了更高要求。另一方面，旅游者市場(chǎng)需求趨向是動(dòng)態(tài)的，特別是處于快速致富的過(guò)程中的中國(guó)，游客需求在快速轉(zhuǎn)換之中。特殊性需求要靠敏感的市場(chǎng)洞察力才能發(fā)現(xiàn)和把握，才能適時(shí)地推出適應(yīng)需求的產(chǎn)品。對(duì)市場(chǎng)把握不準(zhǔn)，就會(huì)失去產(chǎn)品消費(fèi)的主體，從而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。 

 

三、旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn) 

 

旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于各個(gè)方面，我們要具體分析各種風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地采取必要的防范措施，就要從項(xiàng)目投資進(jìn)行分類分析。根據(jù)投資者能否直接控制可將旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)劃分為項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指那些對(duì)所有的旅游投資項(xiàng)目都產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，與市場(chǎng)的整體運(yùn)動(dòng)相關(guān)聯(lián)。企業(yè)無(wú)法直接控制此類風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)各種措施降低其損害程度。項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生于個(gè)別項(xiàng)目的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)自于投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部的微觀因素。企業(yè)可以控制該類風(fēng)險(xiǎn)因素減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或采取預(yù)防措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。 

1．項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。 

（1）政治風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為國(guó)家政策法律的穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)，特別是項(xiàng)目所在地的穩(wěn)定性。旅游業(yè)是典型的敏感性產(chǎn)業(yè)，旅游活動(dòng)又是通過(guò)旅游者從客源地向旅游目的地的移動(dòng)才得以實(shí)現(xiàn)的，投資項(xiàng)目所在地政治環(huán)境不穩(wěn)定將給旅游者等市場(chǎng)主體帶來(lái)顧慮和阻力。 

（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家和地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人均生活質(zhì)量和水平?jīng)Q定著旅游者的消費(fèi)能力和檔次。旅游是較高層次的消費(fèi)活動(dòng)，人們只有具備了一定的消費(fèi)能力之后，才有可能選擇旅游消費(fèi)，這決定了旅游投資項(xiàng)目未來(lái)的市場(chǎng)需求狀況。經(jīng)濟(jì)環(huán)境應(yīng)是旅游項(xiàng)目投資者最為關(guān)注的因素。 

（3）金融風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自于市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率決定投資項(xiàng)目的融資成本，進(jìn)而影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，最終決定項(xiàng)目的贏利水平，并對(duì)投資者是否愿意將資金投入到旅游項(xiàng)目中、投入到什么類型的旅游項(xiàng)目中以及投入的程度等起著根本性作用。 

（4）自然風(fēng)險(xiǎn)。這是指自然因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如環(huán)境污染和自然景觀的退化，旅游投資項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)等。許多旅游項(xiàng)目對(duì)自然環(huán)境有很高的依賴性?熏特別是休閑、療養(yǎng)、觀光類項(xiàng)目，當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境狀況和質(zhì)量對(duì)旅游投資項(xiàng)目有直接的影響。 

2．項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn) 

（1）主要內(nèi)容 

①完工風(fēng)險(xiǎn)。存在于旅游項(xiàng)目建設(shè)階段。主要表現(xiàn)在為：項(xiàng)目工期延長(zhǎng)；項(xiàng)目建設(shè)成本超支；由于種種原因使項(xiàng)目可能遲遲不到設(shè)計(jì)規(guī)定的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；在極端情況下，由于技術(shù)和其他方面的問(wèn)題，項(xiàng)目完全停工放棄等。 

②設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游項(xiàng)目在概念、設(shè)計(jì)階段，由于技術(shù)問(wèn)題使項(xiàng)目的主題、策劃或布局存在某些缺憾。旅游資源越獨(dú)特，價(jià)值越大，吸引力越大，但是資源不等于產(chǎn)品，真正構(gòu)成游客吸引力的，是產(chǎn)品的吸引力。在這個(gè)結(jié)構(gòu)里，資源如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，是旅游產(chǎn)品設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將直接關(guān)系到旅游項(xiàng)目建成投入使用后在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性，這種風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生對(duì)旅游投資項(xiàng)目影響深遠(yuǎn)。 

③管理風(fēng)險(xiǎn)。旅游投資項(xiàng)目承包之后，一般由項(xiàng)目管理師全權(quán)負(fù)責(zé)。項(xiàng)目管理師的管理能力和經(jīng)驗(yàn)將直接影響項(xiàng)目的施工質(zhì)量和進(jìn)度，尤其是管理師個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好也會(huì)在某種程度上增加項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目投資者和管理師都應(yīng)具有優(yōu)化配置（即風(fēng)險(xiǎn)最小化和收益最大化）并協(xié)調(diào)和充分利用各種客觀條件和資源的能力。 ④市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游投資項(xiàng)目建成投入使用后對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)情況。由于旅游投資項(xiàng)目自開始時(shí)的市場(chǎng)分析到建成后進(jìn)入市場(chǎng)，有一段較長(zhǎng)的時(shí)間差，當(dāng)初的市場(chǎng)分析是否符合現(xiàn)在的情況、目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、旅游者需求的變化等都會(huì)對(duì)旅游投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景造成影響。許多旅游項(xiàng)目開工建設(shè)時(shí)轟動(dòng)，建成后經(jīng)營(yíng)慘淡?熏就是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)。

（2）影響因素

旅游項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)受到來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部和外部的諸多因素的影響，具有很大的不確性。內(nèi)部因素主要包括三個(gè)方面：①企業(yè)思想準(zhǔn)備不足。旅游項(xiàng)目投資比其他產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目投資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性，作為投資企業(yè)，認(rèn)識(shí)與了解這些特征是其進(jìn)行投資以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)和前提。而目前一些企業(yè)在進(jìn)入旅游投資領(lǐng)域時(shí)，看中的只是旅游投資中有利的一面，如易產(chǎn)生轟動(dòng)效益、品牌效益，科技含量不高，進(jìn)入行業(yè)的門檻低等，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到旅游投資是一個(gè)關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、投資大且回報(bào)周期長(zhǎng)的行業(yè)，在資金準(zhǔn)備與人才準(zhǔn)備上嚴(yán)重不足；②項(xiàng)目投資決策失誤。旅游項(xiàng)目投資一般數(shù)額較大，如果未對(duì)項(xiàng)目的可行性作充分地研究分析，一旦失誤后果嚴(yán)重。可行性研究是旅游投資項(xiàng)目前期工作中最重要的內(nèi)容，它以項(xiàng)目建議書為基礎(chǔ)，針對(duì)擬建項(xiàng)目，從項(xiàng)目建設(shè)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程考察分析項(xiàng)目的可行性。其內(nèi)容包括旅游項(xiàng)目在技術(shù)上是否可行，開發(fā)上是否可行，經(jīng)濟(jì)上是否優(yōu)化等。這是一個(gè)由粗到細(xì)的分析研究過(guò)程?？尚行匝芯康那房茖W(xué)性是造成決策上的失誤的重要原因；③創(chuàng)新觀念不強(qiáng)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，所有的企業(yè)都面臨類同的其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)是不可避免的。旅游企業(yè)也需要注意推向市場(chǎng)的產(chǎn)品是需要升級(jí)、換代和更新的，是需要不斷適應(yīng)市場(chǎng)需求的，這就要求在觀念上必須有創(chuàng)新意識(shí)，通過(guò)創(chuàng)新來(lái)提高產(chǎn)品的品質(zhì)和品位，通過(guò)創(chuàng)新來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)的需求，因循守舊是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的重要原因。

外部因素主要表現(xiàn)為：①關(guān)聯(lián)企業(yè)的影響。旅游投資項(xiàng)目的開發(fā)需要投資、規(guī)劃、建設(shè)、管理等各方的參與和配合，其他參與方的資信狀況、技術(shù)和資金能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平等及其變化都會(huì)對(duì)項(xiàng)目的成敗產(chǎn)生影響。②競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化。與食品、醫(yī)療、教育等方面的消費(fèi)不同，旅游消費(fèi)的可替代性很強(qiáng)，同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)和不同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)同時(shí)存在，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。企業(yè)出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的條件發(fā)生變化都會(huì)導(dǎo)致自己企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，使產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力而縮小市場(chǎng)，造成盈利下降。

四、加強(qiáng)旅游投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的建議對(duì)策

鑒于旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且企業(yè)的不當(dāng)行為會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的問(wèn)題，我們應(yīng)該從根本上解決認(rèn)識(shí)、觀念和方法等對(duì)策問(wèn)題，只有這樣，才能從全局上產(chǎn)生對(duì)策效應(yīng)，從而進(jìn)一步提出解決具體問(wèn)題的良策。

1．要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且與其報(bào)酬是成正比例的。如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)一概加以排除或逃避，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。因此，投資者應(yīng)樹立投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅要從理論高度認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，而且還要從旅游投資項(xiàng)目本身特點(diǎn)角度進(jìn)行探索；對(duì)項(xiàng)目投資的各個(gè)環(huán)節(jié)及其相互之間的聯(lián)系、外部環(huán)境對(duì)投資活動(dòng)的影響進(jìn)行深入地研究和分析，摸清產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種要素，尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)和規(guī)律；克服投資決策的盲目性，提高企業(yè)綜合決策水平。

2．正確識(shí)別與估量風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)不僅要認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，還要學(xué)會(huì)正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。這就需要投資者周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、剖析企業(yè)投資活動(dòng)中存在的種種不利因素及對(duì)企業(yè)未來(lái)收益的影響。同時(shí)，應(yīng)科學(xué)地估量風(fēng)險(xiǎn)的大小，掌握風(fēng)險(xiǎn)的程度，包括各種潛在風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失、發(fā)生頻率、損失程度以及對(duì)旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、生態(tài)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境造成的影響等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)估量，為今后投資風(fēng)險(xiǎn)決策、預(yù)防和控制以及處理等提供準(zhǔn)確依據(jù)。

3．建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和監(jiān)測(cè)。首先，旅游企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)的信息系統(tǒng)，其內(nèi)容包括外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)信息，可分為內(nèi)部報(bào)告子系統(tǒng)、市場(chǎng)信息子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)分析子系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)。前三個(gè)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)有關(guān)信息的收集、加工和分析；預(yù)警子系統(tǒng)則通過(guò)建立預(yù)警模型，監(jiān)測(cè)反映投資狀況的各項(xiàng)投資指標(biāo)的變化情況，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類型及其危害程度做出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)，并在必要時(shí)發(fā)出警報(bào)。其次，旅游企業(yè)應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。旅游企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立規(guī)范科學(xué)的投資決策程序和投后管理程序。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部運(yùn)行程序是及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，用程序化、規(guī)范化防止盲目投資和偏頗。

篇10

1．關(guān)聯(lián)性。旅游業(yè)是一個(gè)關(guān)聯(lián)性和綜合性極強(qiáng)的產(chǎn)業(yè)，旅游業(yè)的各行業(yè)、各領(lǐng)域都有很強(qiáng)的相關(guān)性。某一種旅游產(chǎn)品的有效供給，需要其他配套服務(wù)的支持。因此，旅游業(yè)某一領(lǐng)域的投資必然需要其他相關(guān)領(lǐng)域的投資，受其他領(lǐng)域投資的影響，否則，不可能有效地發(fā)揮作用。對(duì)其他配套服務(wù)的依賴，成為旅游投資項(xiàng)目無(wú)法自主控制的重要風(fēng)險(xiǎn)。

2．敏感性。旅游業(yè)的敏感性是指旅游業(yè)的發(fā)展受到社會(huì)各個(gè)方面的制約。影響旅游業(yè)的因素很多，既有行業(yè)內(nèi)部的又有外部的。其中，許多是企業(yè)不能預(yù)料和控制的，如社會(huì)文化和風(fēng)俗習(xí)慣（主要指旅游文化消費(fèi)）的變遷、戰(zhàn)爭(zhēng)等。這也使得旅游投資具有了很大的風(fēng)險(xiǎn)。

3．專用性。旅游投資不像工業(yè)投資那樣可以隨意轉(zhuǎn)產(chǎn)，它的投資一旦形成，若無(wú)人使用，其產(chǎn)品價(jià)值就不能轉(zhuǎn)移而被消費(fèi)，容易成為無(wú)法回收的沉淀成本，退出門檻高。越是有特色的項(xiàng)目，越是不易改變其內(nèi)容與功能，或者改變內(nèi)容與功能的成本代價(jià)過(guò)高，給風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁帶來(lái)困難。

4．季節(jié)性。旅游產(chǎn)品的消費(fèi)需求具有很強(qiáng)的季節(jié)性，淡季資產(chǎn)閑置浪費(fèi)，財(cái)務(wù)上入不敷出，旺季資產(chǎn)又常常超負(fù)荷運(yùn)轉(zhuǎn)；旅游資源的功能也受到季節(jié)性的限制。

5．依托性。旅游投資項(xiàng)目依托性強(qiáng)，緊緊依托經(jīng)濟(jì)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境和自然環(huán)境。（1）經(jīng)濟(jì)環(huán)境。一是受旅游市場(chǎng)依托，也就是受旅游資源市場(chǎng)和旅游客源市場(chǎng)的雙重影響；二是受旅游產(chǎn)業(yè)依托。（2）社會(huì)環(huán)境。旅游項(xiàng)目受到旅游政策、旅游法規(guī)、文化氛圍和和平穩(wěn)定的環(huán)境影響。（3）自然環(huán)境。目前，我國(guó)的旅游投資具有很強(qiáng)的資源導(dǎo)向性，要充分考慮到所在地區(qū)旅游資源的豐富程度，考慮地理位置、選址是否合理等。

6．投資額大、回收期長(zhǎng)。旅游的屬性和旅游業(yè)的脆弱性決定了旅游項(xiàng)目具有投資額大的特點(diǎn)。旅游景區(qū)景點(diǎn)項(xiàng)目屬于資源依托性強(qiáng)的旅游產(chǎn)品，如果把旅游資源的價(jià)值考慮在內(nèi)，旅游業(yè)就是高投入的產(chǎn)業(yè)。特別是隨著旅游可持續(xù)發(fā)展的進(jìn)一步完善和成熟，旅游活動(dòng)帶來(lái)的外部性需要企業(yè)來(lái)承擔(dān)，勢(shì)必增加了企業(yè)的投資額。旅游產(chǎn)品消費(fèi)又具有不可儲(chǔ)存性、非完全排他性、臨時(shí)使用性、節(jié)律性等特點(diǎn)，消費(fèi)額度有限，回收緩慢，導(dǎo)致投資風(fēng)險(xiǎn)增加。

7．市場(chǎng)導(dǎo)向性。旅游項(xiàng)目投產(chǎn)后的運(yùn)作和企業(yè)一樣，具有明顯的市場(chǎng)導(dǎo)向性。一方面，市場(chǎng)需求具有多樣性，游客對(duì)旅游產(chǎn)品的需求具有非常多樣化的細(xì)分，希望一個(gè)旅游產(chǎn)品滿足多樣化市場(chǎng)的需求，這對(duì)產(chǎn)品提出了更高要求。另一方面，旅游者市場(chǎng)需求趨向是動(dòng)態(tài)的，特別是處于快速致富的過(guò)程中的中國(guó)，游客需求在快速轉(zhuǎn)換之中。特殊性需求要靠敏感的市場(chǎng)洞察力才能發(fā)現(xiàn)和把握，才能適時(shí)地推出適應(yīng)需求的產(chǎn)品。對(duì)市場(chǎng)把握不準(zhǔn)，就會(huì)失去產(chǎn)品消費(fèi)的主體，從而產(chǎn)生投資風(fēng)險(xiǎn)。

2、旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)

旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)來(lái)自于各個(gè)方面，我們要具體分析各種風(fēng)險(xiǎn)，有針對(duì)性地采取必要的防范措施，就要從項(xiàng)目投資進(jìn)行分類分析。根據(jù)投資者能否直接控制可將旅游項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)劃分為項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)和項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)。項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)是指那些對(duì)所有的旅游投資項(xiàng)目都產(chǎn)生影響的因素引起的風(fēng)險(xiǎn)，與市場(chǎng)的整體運(yùn)動(dòng)相關(guān)聯(lián)。企業(yè)無(wú)法直接控制此類風(fēng)險(xiǎn)，但可以通過(guò)各種措施降低其損害程度。項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)是發(fā)生于個(gè)別項(xiàng)目的特有事件造成的風(fēng)險(xiǎn)，來(lái)自于投資項(xiàng)目?jī)?nèi)部的微觀因素。企業(yè)可以控制該類風(fēng)險(xiǎn)因素減少風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，或采取預(yù)防措施規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

1．項(xiàng)目環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)。

（1）政治風(fēng)險(xiǎn)。主要表現(xiàn)為國(guó)家政策法律的穩(wěn)定性風(fēng)險(xiǎn)，特別是項(xiàng)目所在地的穩(wěn)定性。旅游業(yè)是典型的敏感性產(chǎn)業(yè)，旅游活動(dòng)又是通過(guò)旅游者從客源地向旅游目的地的移動(dòng)才得以實(shí)現(xiàn)的，投資項(xiàng)目所在地政治環(huán)境不穩(wěn)定將給旅游者等市場(chǎng)主體帶來(lái)顧慮和阻力。

（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家和地區(qū)的宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、人均生活質(zhì)量和水平?jīng)Q定著旅游者的消費(fèi)能力和檔次。旅游是較高層次的消費(fèi)活動(dòng)，人們只有具備了一定的消費(fèi)能力之后，才有可能選擇旅游消費(fèi)，這決定了旅游投資項(xiàng)目未來(lái)的市場(chǎng)需求狀況。經(jīng)濟(jì)環(huán)境應(yīng)是旅游項(xiàng)目投資者最為關(guān)注的因素。

（3）金融風(fēng)險(xiǎn)。主要來(lái)自于市場(chǎng)利率風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)利率決定投資項(xiàng)目的融資成本，進(jìn)而影響其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本，最終決定項(xiàng)目的贏利水平，并對(duì)投資者是否愿意將資金投入到旅游項(xiàng)目中、投入到什么類型的旅游項(xiàng)目中以及投入的程度等起著根本性作用。

（4）自然風(fēng)險(xiǎn)。這是指自然因素帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，如環(huán)境污染和自然景觀的退化，旅游投資項(xiàng)目在建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)超標(biāo)準(zhǔn)等。許多旅游項(xiàng)目對(duì)自然環(huán)境有很高的依賴性?熏特別是休閑、療養(yǎng)、觀光類項(xiàng)目，當(dāng)?shù)氐淖匀画h(huán)境狀況和質(zhì)量對(duì)旅游投資項(xiàng)目有直接的影響。

2．項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)

（1）主要內(nèi)容

①完工風(fēng)險(xiǎn)。存在于旅游項(xiàng)目建設(shè)階段。主要表現(xiàn)在為：項(xiàng)目工期延長(zhǎng)；項(xiàng)目建設(shè)成本超支；由于種種原因使項(xiàng)目可能遲遲不到設(shè)計(jì)規(guī)定的技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)；在極端情況下，由于技術(shù)和其他方面的問(wèn)題，項(xiàng)目完全停工放棄等。②設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游項(xiàng)目在概念、設(shè)計(jì)階段，由于技術(shù)問(wèn)題使項(xiàng)目的主題、策劃或布局存在某些缺憾。旅游資源越獨(dú)特，價(jià)值越大，吸引力越大，但是資源不等于產(chǎn)品，真正構(gòu)成游客吸引力的，是產(chǎn)品的吸引力。在這個(gè)結(jié)構(gòu)里，資源如何轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品，是旅游產(chǎn)品設(shè)計(jì)的關(guān)鍵。設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)將直接關(guān)系到旅游項(xiàng)目建成投入使用后在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力和經(jīng)營(yíng)的持續(xù)性，這種風(fēng)險(xiǎn)一旦發(fā)生對(duì)旅游投資項(xiàng)目影響深遠(yuǎn)。

③管理風(fēng)險(xiǎn)。旅游投資項(xiàng)目承包之后，一般由項(xiàng)目管理師全權(quán)負(fù)責(zé)。項(xiàng)目管理師的管理能力和經(jīng)驗(yàn)將直接影響項(xiàng)目的施工質(zhì)量和進(jìn)度，尤其是管理師個(gè)人的風(fēng)險(xiǎn)偏好也會(huì)在某種程度上增加項(xiàng)目建設(shè)的風(fēng)險(xiǎn)。因此，項(xiàng)目投資者和管理師都應(yīng)具有優(yōu)化配置（即風(fēng)險(xiǎn)最小化和收益最大化）并協(xié)調(diào)和充分利用各種客觀條件和資源的能力。

④市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。指旅游投資項(xiàng)目建成投入使用后對(duì)市場(chǎng)的適應(yīng)情況。由于旅游投資項(xiàng)目自開始時(shí)的市場(chǎng)分析到建成后進(jìn)入市場(chǎng)，有一段較長(zhǎng)的時(shí)間差，當(dāng)初的市場(chǎng)分析是否符合現(xiàn)在的情況、目前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)狀況、旅游者需求的變化等都會(huì)對(duì)旅游投資項(xiàng)目的市場(chǎng)前景造成影響。許多旅游項(xiàng)目開工建設(shè)時(shí)轟動(dòng)，建成后經(jīng)營(yíng)慘淡?熏就是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)的一種體現(xiàn)。

（2）影響因素

旅游項(xiàng)目核心風(fēng)險(xiǎn)受到來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部和外部的諸多因素的影響，具有很大的不確性。內(nèi)部因素主要包括三個(gè)方面：①企業(yè)思想準(zhǔn)備不足。旅游項(xiàng)目投資比其他產(chǎn)業(yè)的項(xiàng)目投資具有更大的風(fēng)險(xiǎn)性，作為投資企業(yè)，認(rèn)識(shí)與了解這些特征是其進(jìn)行投資以及風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的基礎(chǔ)和前提。而目前一些企業(yè)在進(jìn)入旅游投資領(lǐng)域時(shí)，看中的只是旅游投資中有利的一面，如易產(chǎn)生轟動(dòng)效益、品牌效益，科技含量不高，進(jìn)入行業(yè)的門檻低等，沒(méi)有充分認(rèn)識(shí)到旅游投資是一個(gè)關(guān)聯(lián)性強(qiáng)、投資大且回報(bào)周期長(zhǎng)的行業(yè)，在資金準(zhǔn)備與人才準(zhǔn)備上嚴(yán)重不足；②項(xiàng)目投資決策失誤。旅游項(xiàng)目投資一般數(shù)額較大，如果未對(duì)項(xiàng)目的可行性作充分地研究分析，一旦失誤后果嚴(yán)重?？尚行匝芯渴锹糜瓮顿Y項(xiàng)目前期工作中最重要的內(nèi)容，它以項(xiàng)目建議書為基礎(chǔ)，針對(duì)擬建項(xiàng)目，從項(xiàng)目建設(shè)到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程考察分析項(xiàng)目的可行性。其內(nèi)容包括旅游項(xiàng)目在技術(shù)上是否可行，開發(fā)上是否可行，經(jīng)濟(jì)上是否優(yōu)化等。這是一個(gè)由粗到細(xì)的分析研究過(guò)程?？尚行匝芯康那房茖W(xué)性是造成決策上的失誤的重要原因；③創(chuàng)新觀念不強(qiáng)。在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中，所有的企業(yè)都面臨類同的其他企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)，競(jìng)爭(zhēng)是不可避免的。旅游企業(yè)也需要注意推向市場(chǎng)的產(chǎn)品是需要升級(jí)、換代和更新的，是需要不斷適應(yīng)市場(chǎng)需求的，這就要求在觀念上必須有創(chuàng)新意識(shí)，通過(guò)創(chuàng)新來(lái)提高產(chǎn)品的品質(zhì)和品位，通過(guò)創(chuàng)新來(lái)適應(yīng)市場(chǎng)的需求，因循守舊是導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的重要原因。

外部因素主要表現(xiàn)為：①關(guān)聯(lián)企業(yè)的影響。旅游投資項(xiàng)目的開發(fā)需要投資、規(guī)劃、建設(shè)、管理等各方的參與和配合，其他參與方的資信狀況、技術(shù)和資金能力、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)和管理水平等及其變化都會(huì)對(duì)項(xiàng)目的成敗產(chǎn)生影響。②競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的變化。與食品、醫(yī)療、教育等方面的消費(fèi)不同，旅游消費(fèi)的可替代性很強(qiáng)，同類產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)和不同產(chǎn)品的競(jìng)爭(zhēng)同時(shí)存在，競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈。企業(yè)出現(xiàn)新的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，或者競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的條件發(fā)生變化都會(huì)導(dǎo)致自己企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)中處于劣勢(shì)，使產(chǎn)品缺乏競(jìng)爭(zhēng)力而縮小市場(chǎng)，造成盈利下降。

四、加強(qiáng)旅游投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理的建議對(duì)策

鑒于旅游投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且企業(yè)的不當(dāng)行為會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)加大的問(wèn)題，我們應(yīng)該從根本上解決認(rèn)識(shí)、觀念和方法等對(duì)策問(wèn)題，只有這樣，才能從全局上產(chǎn)生對(duì)策效應(yīng)，從而進(jìn)一步提出解決具體問(wèn)題的良策。

1．要樹立正確的風(fēng)險(xiǎn)觀念，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在的，而且與其報(bào)酬是成正比例的。如果對(duì)風(fēng)險(xiǎn)一概加以排除或逃避，就無(wú)法實(shí)現(xiàn)企業(yè)利潤(rùn)最大化的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。因此，投資者應(yīng)樹立投資風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，不僅要從理論高度認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根本原因，而且還要從旅游投資項(xiàng)目本身特點(diǎn)角度進(jìn)行探索；對(duì)項(xiàng)目投資的各個(gè)環(huán)節(jié)及其相互之間的聯(lián)系、外部環(huán)境對(duì)投資活動(dòng)的影響進(jìn)行深入地研究和分析，摸清產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)的各種要素，尋找風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的特點(diǎn)和規(guī)律；克服投資決策的盲目性，提高企業(yè)綜合決策水平。

2．正確識(shí)別與估量風(fēng)險(xiǎn)。旅游企業(yè)不僅要認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，還要學(xué)會(huì)正確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。這就需要投資者周密地分析企業(yè)所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、剖析企業(yè)投資活動(dòng)中存在的種種不利因素及對(duì)企業(yè)未來(lái)收益的影響。同時(shí)，應(yīng)科學(xué)地估量風(fēng)險(xiǎn)的大小，掌握風(fēng)險(xiǎn)的程度，包括各種潛在風(fēng)險(xiǎn)可能造成的損失、發(fā)生頻率、損失程度以及對(duì)旅游企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、生態(tài)環(huán)境、社會(huì)環(huán)境造成的影響等。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)估量，為今后投資風(fēng)險(xiǎn)決策、預(yù)防和控制以及處理等提供準(zhǔn)確依據(jù)。

3．建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)和監(jiān)測(cè)。首先，旅游企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、監(jiān)測(cè)、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)的信息系統(tǒng)，其內(nèi)容包括外部環(huán)境和企業(yè)內(nèi)部的相關(guān)信息，可分為內(nèi)部報(bào)告子系統(tǒng)、市場(chǎng)信息子系統(tǒng)、風(fēng)險(xiǎn)分析子系統(tǒng)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警子系統(tǒng)。前三個(gè)系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)有關(guān)信息的收集、加工和分析；預(yù)警子系統(tǒng)則通過(guò)建立預(yù)警模型，監(jiān)測(cè)反映投資狀況的各項(xiàng)投資指標(biāo)的變化情況，對(duì)未來(lái)可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)類型及其危害程度做出評(píng)價(jià)、預(yù)測(cè)，并在必要時(shí)發(fā)出警報(bào)。其次，旅游企業(yè)應(yīng)完善風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。旅游企業(yè)內(nèi)部應(yīng)建立規(guī)范科學(xué)的投資決策程序和投后管理程序。規(guī)范科學(xué)的內(nèi)部運(yùn)行程序是及時(shí)識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、化解風(fēng)險(xiǎn)的重要保證，用程序化、規(guī)范化防止盲目投資和偏頗。

4．運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和方法，強(qiáng)化對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制和處理。風(fēng)險(xiǎn)控制的實(shí)質(zhì)，就是在風(fēng)險(xiǎn)分析的基礎(chǔ)上，針對(duì)旅游企業(yè)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)因素，采取控制技術(shù)減少或消除風(fēng)險(xiǎn)損失。旅游企業(yè)控制和處理投資風(fēng)險(xiǎn)的方法有以下幾種可供選擇。一是回避法。指設(shè)法避免損失發(fā)生的可能性，從根本上遠(yuǎn)離風(fēng)險(xiǎn)源，從而消除風(fēng)險(xiǎn)損失。二是分散法。即通過(guò)旅游企業(yè)之間聯(lián)營(yíng)、多種經(jīng)營(yíng)及對(duì)外投資多元化等方式分散投資風(fēng)險(xiǎn)。三是轉(zhuǎn)移法。風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移就是旅游企業(yè)以某種方式將所面臨的某些風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給他方。具體包括購(gòu)買保險(xiǎn)將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給保險(xiǎn)公司承擔(dān)、通過(guò)契約的形式將風(fēng)險(xiǎn)損失轉(zhuǎn)移給他人、通過(guò)各種形式的經(jīng)濟(jì)聯(lián)合將風(fēng)險(xiǎn)橫向轉(zhuǎn)移。四是自留法。這種方法是指旅游企業(yè)自己承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)損害后果自負(fù)。旅游企業(yè)可預(yù)留一筆風(fēng)險(xiǎn)金或隨著生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的進(jìn)行有計(jì)劃計(jì)提風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備基金等。

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